我国电信企业内部控制研究

 义雅晴,刘欣,指导老师：韩冬梅,古元碧

摘要：随着我国电信业的快速发展，电信企业的内部控制也日益受到重视。本文通过文献分析方法，探讨了我国电信企业内部控制的现状、问题及其对策。研究发现，我国电信企业内部控制存在缺陷，尤其是财务报告准确性、信息系统安全性和关键业务保护等方面；因此，应该建立完善的内部控制体系，加强内部审计和风险管理，提高内部控制的有效性和可靠性。

关键词：电信企业 内部控制  内部审计 风险管理

一、绪论

电信业是我国经济社会发展的重要支柱产业之一，在国民经济中占有重要地位。随着我国经济的快速发展和信息化进程的加速，电信业也得到了迅速的发展。然而，电信企业在发展过程中也面临着许多问题，其中最重要的问题之一就是内部控制问题。内部控制制度已成为现代企业制度的重要组成部分。有效的内部控制可以帮助企业实现既定的发展目标,提高资源利用效率,减少企业经营所面临的风险。而内部控制的失效往往会给企业带来毁灭性的后果,各国对内部控制的研究也越来越重视。电信企业的内部控制涉及到管理体制、内部审计、风险管理等方面，关系到企业的生存和发展。本文旨在探讨我国电信企业内部控制的现状、问题及其对策，以期为电信企业的内部控制提供一些有益的思考和建议。

二、我国电信企业内部控制现状

根据《中国经济周刊》报道，我国电信企业内部控制现状存在问题，尤其是财务报告准确性、信息系统安全性和关键业务保护等方面。2018年，中国电信发布了《2018年度内部控制自我评价报告》，报告还指出了公司内部控制存在的一些问题，包括信息系统安全、资产管理、内部审计等方面。同年，中国移动也披露了内部控制存在的问题，包括财务报告准确性和资产管理等方面。为了加强内部控制建设，中国证监会和工信部等监管机构相继发布了相关通知和文件，要求电信企业强化内部控制建设，完善风险管理和内控制度，保障企业运营的稳健性和可持续性发展。在此背景下，中国电信公司采取了多项措施，加强了内部控制建设，提高了财务报告的准确性和信息安全。公司建立了完善的内部审计机制，并加强了对业务流程、财务数据和信息系统的监督和管理。同时，公司还大力推进信息化建设，加强对信息系统和数据的保护，提高了业务运营的效率和安全性。总之，我国电信企业内部控制现状存在一定问题，但监管部门和企业已经采取了一系列措施，通过加强内部控制建设和完善风险管理机制，保障企业运营的稳健性和可持续性发展。这也提醒我们在企业管理中，应该重视内部控制建设，完善管理制度，提高企业运营的效率和安全性。

三、我国电信企业内部控制问题分析

（一）管理体制不合理

我国电信企业内部控制管理体制存在的问题主要包括：管理层对内部控制的认识不足，对内部控制的重要性和作用缺乏深刻理解；内部控制标准不统一，各个电信企业在内部控制标准的制定和实施上存在差异性；内部控制过程中存在漏洞，监督机制不健全，导致内部控制失效；我国电信企业内部控制管理体制不合理的问题需要在各方面进行改进和升级，以确保企业的正常运营和可持续发展。

（二）内部审计不完善

审计不完善会导致的一系列问题。包括在内部控制、财务管理、信息安全等方面存在多个漏洞和不规范操作。这些问题的发生与内部审计不完善直接相关，如果该公司的内部审计工作得当，这些问题本可以被及时发现和解决，避免了巨大的经济损失和声誉风险。

四、我国电信企业内部控制对策

（一）建立完善的内部控制体系

为了解决我国电信企业内部控制存在的问题，必须建立完善的内部控制体系。具体来说，应该：明确内部控制的目标和任务，建立内部控制制度和流程；制定内部控制责任分工和管理制度，建立内部控制机构和专业团队；加强内部控制的监督和评价，定期开展内部控制自评和外部审计。

（二）加强内部审计和风险管理

为了提高电信企业内部审计和风险管理的效果，必须采取以下措施：加强内部审计机构设置和人员配备，提高内部审计的专业水平和质量；制定内部审计计划和重点，加强对关键业务和风险管理的审计；与外部审计相互衔接，形成相互补充、相互协调的审计体系；加强风险管理和控制，建立风险评估和应对机制，提高企业的风险防范能力。

（三）提高信息系统安全性和可靠性

为了解决电信企业信息系统安全问题，必须采取以下措施：加强信息系统建设和运营过程中的风险管理和控制，建立信息系统安全管理制度；加强员工安全意识教育和技能培训，提高员工安全意识和技能水平；加强信息系统监督和评价，定期开展信息系统安全自查和外部安全审计。

五、结论

电信企业是我国经济社会发展的重要支柱产业，在信息化时代中具有非常重要的地位。然而，电信企业在发展过程中也面临着许多问题，其中最重要的问题之一就是内部控制问题。本文通过文献分析法，探讨了我国电信企业内部控制的现状、问题及其对策。研究发现，我国电信企业内部控制存在管理体制不健全、内部审计薄弱、信息系统风险高等问题。因此，应该建立完善的内部控制体系，加强内部审计和风险管理，提高内部控制的有效性和可靠性。

参考文献：

[1]企业内控 知网百科

[2]“六大系统”撑起一片蓝天广西德保铜矿有限责任公司创建标准化促安全生产纪实

[3]网络环境下军事信息安全浅谈

[4]企业内控制度建立问题研究-以A公司为例

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