公立医院科研经费管理中的难点与对策研究

高磊,侯韬,杜鸿阳

【摘要】由于我国经济的高速增长，财政对于医院建设的支持明显加大。国家开始帮助全国各地公共医院完成整合与建设，无论是在医疗技术还是在公共医院的发展建设方面均加大扶持力度。在为公立医院可控制的费用提高提供了许多便利的同时，对突然增加的大额科研经费的有效管理也就成为了一项急需解决的难点，本文将研究当前公立医院对科研经费管理的问题，从而提供解决问题的对策。

【关键词】公立医院；科研经费管理；难点；对策

当前科研水平的高低直接反映了公立医院的核心竞争力，而科研经费的合理及有效使用影响着科研项目的质量及科研水平的高低，因此如何管理好科研经费显得尤为重要。近年来，在全国公立医院改革与蓬勃发展的大背景下，医学事业迅速发展，医学行业用先进科学技术治疗疾病的方式与手段创新，同时我国财政和地方各级行政部门在卫生防疫站等科研计划上的投资也很大的增长。做好所科研经费的统一管理，促进科研经费的合理、正确、有效利用，对于科研课题的顺利开展，促进科研成果产出均具有重要意义。

一、背景与意义

2014年3月3日，国务院印发《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》。该《意见》指出要加快建立适应科技创新规律、统筹协调、职责清晰、科学规范、公开透明、监管有力的科研项目和资金管理机制，聚焦发展需求，为实施创新驱动发展战略提供有力保障。2015 年 5 月 12 日，国务院首次提出了“放管服”改革的概念，放管服，就是简政放权、放管结合、优化服务的简称。就科研领域而言，即下放科研项目预算编制、调剂以及结余资金的使用等各种权限，创新监管，优化服务，简化各项审批流程。2016年5月，习近平总书记在“科技三会”上强调，要着力改革和创新科研经费使用和管理方式，让经费为人的创造性活动服务，而不能让人的创造性活动为经费服务。此后，国务院陆续出台了 《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》、《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》等科研经费管理改革政策文件，各部门各地方也相继出台系列配套措施。公立医院的科研水平已经成为评价医院的重要指标之一，公立医院对医学科学研究也愈加重视。为促进我国医疗技术水平的提升，国家也加大了对医学科学研究的投入。综上，如何规范、高效地使用科研经费，是公立医院需要面对的一个难题。

二、公立医院科研经费管理现状

公立医院的科研经费，即是指有关主管部门、技术支持单位、合作机构等单位，为完成科学研究项目所投入的费用，以及其用于技术开发、技术转让、科技咨询、技术顾问服务等方面的各种费用。诚然，政府对科研经费的监督管理在公立医院中也是不容忽视的。一般来说，公立医院的研究资金的来源渠道，主要是由包括国际协作与交流基金、国家自然科学基金、各部委、省科技厅、省卫生厅等单位资助的科研项目资金，和一些单位利用研究成果转移后所获得的创收性的资金收入。前者是纵向研究投入，后者则可称为横向的研究投入。就目前的情况来看，由于国际技术协作机构的横向科研经费数量相对其他而言日益增多，因此久之也就产生了横向多样化、纵向专项化的特殊情况。搞好对公立医院内科研经费的有效管理，也即是为公立医院的各种科研任务的顺利开展，提供了一个有力的经济基础。但如若缺乏管理科研经费的基础，公立医院内的各项科研任务也就只能坐而论道。实践流程中，由于公立医院的科研经费管理工作在日已暴露出了不少的问题，对公立医院的健康发展也产生了非常不好的消极影响，所以，公立医院有关部门的管理者应该适时出台相应举措，把经济损失减小到最小化。

三、公立医院科研经费管理中的难点

近年来，我国科研经费投入增长快速，2022年6月6日“中国这十年”系列主题新闻发布会上，科技部部长王志刚介绍，“全社会研发投入从2012年的1.03万亿增长到2021年的2.79万亿元，研发投入强度从1.91%增长到2.44%。”

科研经费按照项目来源不同，可分为纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费是指通过申报政府部门科研项目取得，经费来源于各级政府财政拨款。横向科研经费是指医院通过与企业、其他社会机构进行合作，获得的企业或其他社会机构给予的经费支持。

随着公立医院科技投入的不断加大，科研经费管理问题日益为大家所关注。如何加强科研经费管理，保证科研资金的安全、高效使用，成为公立医院亟须解决的问题。课题组通过查阅文献及对部分公立医院的科研经费管理部门走访调研，发现问题如下：

（一）科研经费预算编制重视程度不够

    科研经费管理不但是影响科研成果的决定性因素，也关系到医院总体目标的实现。由于人们对公立医院在科研经费方面的关注程度与发展持续时间并不长，所以随着人们对公立医院研究关注程度的提高，国家财政或一些其他渠道一般都会给予公立医院研究资金投入扶持。而针对日渐增加的研究资金投入，一般公立医院也不会制定专门的研究资助制度。此外，医院的科研项目负责人一般多为临床医师，对财务知识不熟悉，在项目申报时往往侧重专业领域而忽视了编制经费预算，容易出现影响后续使用的情况。所以，针对日渐增加的公立医院研究资金投入的管理机制已经逐渐变成了一项重大的社会问题，对引导人们怎样合理利用并合理科学地管理科学研究资金投入也有着一定重要性。

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（二）经费管理部门协作程度不够

信息沟通是解决问题，共同高效工作的前提条件。而筹资则是为了实现该院的医学研发用途，公立医院中的研究团队是研究资金的实际运用人，而公立医院的财务部门则是负责管理资金投入、保护资金投入的有关工作人员，对资金投入也有着实际管理的功能。不过，在实施过程中，公立医院的财务部门中有关工作人员目前还仅仅充当着一名记账者的角色，并不能发挥财务部门对资金投入的实际管理功能。同时，产生了这一现状的主因也就是研究团队的有关工作人员目前并不能了解科学合理的财政知识，而财务人员也并不能改变和抑制资金投入不合理之处的管理能力。除此之外的问题还有，一般的科研人员因为没有财政上的限制，就会导致对课题费用的支配随意性加大，不合理的经费支出也相应增多，从而进行对课题费用的套取、截留、挤占、挪用。

（三）缺乏有效的内部监管，内控机制不健全

大部分公立医院的内控机制处于建设阶段，科研经费内控机制尚在摸索阶段，无法真正实现内控机制的作用。此外，公立医院的内部审计人员通常未参与到科研项目预算的全程管理，对经费的监管仅停留在结题后的审计管理，难以实现有效的内部监管。除此之外，医院各部门人手不足，难以落实科研财务助理制度。

（四）工作人员缺乏清醒明确的科研经费成本核算意识

在实际操作流程中，公立医院研究资金投入的项目与管理部门对成本方面的管控意识始终都比较淡薄，所以在各个研究计划的成本清单中出现了很多问题，如水电费、仪器设备的使用方面等的实际情况也相对地较为模糊，同时在对参加研究计划开发的工作人员的薪酬以及奖金问题等的核算方面，也没有充分依靠实际情况来分配具体金额，这样一来就产生了公平性的问题。除此之外，不少公立医院也会把不是作为课题研究专用而购买的仪器设备，或不是作为课题研究专用仪器设备的升级更新等费用支出纳入科研经费的核算中，而这也很显然增加了医院的科研费用使用压力。

四、公立医院科研经费管理的优化对策

医院科研经费管理是整个科研管理的重要组成部分。各公立医院应结合实际情况，具体问题具体分析，完善科研经费管理制度，优化工作流程，落实监督管理工作，从而提升医院科研经费管理水平，推动医院科技创新。课题组认为科研经费管理工作可以从以下几方面改进：

（一）加强经费预算管理

各项科研经费，不论其资金来源渠道一律全面列入医院财务主管单位的计划管理，按医院科研经费管理制度要求严格执行。在日常管理中，医院各职能部门为项目经费管理的责任主体，项目立项确定后，负责立项的职能部门如科教科会同财务部门指导项目负责人制定项目预算计划，编制经费预算，将专项经费的使用范围及各类费用使用明细形成书面报告，经分管领导审批同意后报医院财务部门，作为专项经费使用中财务部门审核的依据。[2]公立医院要按照项目经费的来源和项目特点分别建立了纵向项目、横向课题、院内经费项目等的支出监管方式。对纵向科研经费的控制要注意国家政策性和规范化特点，在政府财务中应遵守国家法规、政策和其主管部门的财政规定，以监督和控制不当的支出。对横向科研经费的监督与管理，主要立足于促进公立医院的参与市场经济竞争力，使之最大限度地充分发挥公立医院服务创收能力的有效性，在研究费用支出规模、费用标准以及审核权限等方面，在政府政策规定的范畴内，给予研究项目责任人以很大的自主性。对该院所赞助的科研经费，其资金的使用也应该建立比较规范的监督管理方式，其政策的掌握也应该界在纵向专项与横向多元之中。医院的科研工作人员与财务工作人员要积极主动地传达国家有关方面的政策与规定，将事情做细做到位，从而增强技术人员正确、合理运用资金的能力，切实让每一位工作人员在观念上清楚了解我国财务与法规的科学合理和必要。同样也要积极利用信息引起各级研究组织的关注与帮助，科研人员更应注意研究计划的编制，充分发挥我国有限的资金，实现资金的最高效率。

（二）各部门明确分工，实现经费管理的全程审计与监督

要明晰相关机构岗位职责和分工，科研、财务、审计分别设置经费监督管理人员，专职承担科研项目的立项审批、报销和审核等任务，进行研究活动的事前、中、事后的全程监管。每一项科研经费严格按照财务制度的规定，建立专项经费使用台账、设立专项账户、据实列支，确保科研经费专款专用。在医院OA或HRP平台建立专项经费专用账户，根据项目预算计划，项目负责人使用经费时通过OA或HRP平台申请和报批，相关职能部门按项目预算审批，督促项目按要求节点组织实施。课题支出每一笔经费都要提交经费支出申请单，并附相关发票、单据等，交由科研处、财务处共同审核，再经分管领导签字后方可报销。

（三）建立健全科研经费管理内控机制，强化绩效考核

科研经费管理工作是医院开展科研工作的基础，科研经费的合理使用直接影响着科学研究的质量水平，是医院经费管理的重要组成部分。要避免一些心怀不轨的人员不专心科研工作，甚至假借科研的名义以此获利，应强化政府对科研的监管与评价，以科研成果反观科研的成效，督促和监督相关科研工作人员更好地利用国家和社会提供的科研资金进行更好的科研工作。我们将完善规章制度建立、优化资金预算质量、做好与各有关科室之间的有效协调，进一步细化科研资金核算，进一步强化对科研资金的有效监督与管理，并落实对研究资金全过程管理的信息化系统管理，研究资金的支付与日常管理工作将形成自身的一整套标准与体系，并且有关人员将严格遵照规定行动，以良好地推进医疗改革科研工作。

(四）加强信息化建设，简化经费审批流程

各部门应相互配合，完善科研经费管理制度，简化经费审批流程，提高审批效率。同时，加强信息化建设，力争实现经费审批电子化。持此之外还要建立健全科研经费管理内控机制，强化绩效考核。加强人才引进，落实科研财务助理制度。大数据管理时期，由于信息化是实现医疗研究投入规范化和经营精细化管理的关键技术手段，所以，要发挥信息化在科研经费管理工作中的重要功能。(1)建立基于医疗经济运营精细化管理需要的财务管理和研究服务信息一体化的互联、数据共享的网络系统。利用信息系统网络平台，整合有关科研经费的计划与实施动态信息、研究资金运用方向、试剂耗材采购情况与领用状况、研究资金性支出情况等有关信息，建立科研经费使用管理的全过程信息管理链，并与会计等信息系统进行一体化的业务集成，以提高医疗精细化管理水平。(2)对试剂、耗材及设备等研发所需物品，按有关部门政策进行政府采购，保证采购流程规范合理，并进行信息化管理，通过规范医院对研究用试剂耗材的全过程监控管理工作，避免出现信息不对称所导致的产品价格虚高及物品过度损耗问题。(3)深入融合财务和研发业务的管理数据，突破了"数据信息孤岛"，实现"事务、物流、资本流、信息化"四流程合一，实现了财务与研发管理价值的全面升级。

（五）不断增强科研人员的成本核算意识

要充分考虑公立医院性质，财务成本核算应做到切实可行，采用合理、可行的项目核算体系，以提高公立医院成本意识。应根据支出种类建立不同的项目编码并加以分级核算，根据权责发生制的原理将其界定为研究成本费用的期间费用，明确支出的承受年限，明确各工作阶段的支出限制，对在研发活动中消耗的直接和间接支出，采取合理的比率进行分担。设置了应收账款、应计账款、提供支出、待摊支出等事项，以充分体现企业收入、成本费用、支出的关系。另外对研究项目前期的投资和产生效果进行研究与预测，做好研究项目的中期控制，对研究项目的财政资金使用数据加以搜集、总结、梳理与研究，将相关数据及时反映给项目负责人，促使他们适时改变使用方式，确保资金的正确运用。

【结语】

综上所述，科研经费管理一直是医院研究的重点工作，科研经费管理的优劣直接关系科研工作的质量与效益。公共医院科研经费管理工作的重要性已日益被社会关注，因此医院科研管理单位要及时发现经费管理存在的问题并采取相应的解决策略，以促使科研经费管理工作科学化、规范性，并继续提升科研经费的管理与应用质量。

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