施工企业资金管理风险及对策

米庆军,蔡鹏生,刘婧

摘要：我国的市场经济环境正在不断深化，无论何种类型的企业，必须在经营过程中拥有一定数量的流动资金，同时有效防范资金管理层面的风险。在现代化的企业工作之中，资金管理占据着十分重要的地位，一个企业的资金管理水平，能够决定企业整体工作的效率。当前，我国建筑领域内部的竞争日趋激烈，而我国的建筑施工企业需要对资金管理产生应有的重视，同时采取一系列对策防范资金管理过程中存在的各种风险，从而真正实现可持续发展。

关键词：建筑施工企业；资金管理；风险控制  

就建筑施工企业而言，资金管理能够为企业的发展提供保障。建筑施工企业普遍存在资金短缺的现象，所以一个良好的资金环境能为企业迎来更多的发展机遇，也是企业提升自身竞争力的手段。企业在经营的过程中往往会面临许多风险，而资金风险会给企业带来致命的影响，因为企业一旦出现资金断裂的现象，很可能导致企业的消亡，所以强化资金管理对企业而言至关重要。在资金管理完善强大的同时，企业各部门之间的协作与配合也会更加紧密，随之会提升企业的整体管理水平，进而促使企业更好、更快地发展。

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

1、资金管理制度不健全。资金管理制度是企业内部控制制度的重要内容之一。目前很多建筑施工企业还没有建立完善的资金管理制度，无法做到不相容职务相分离。有些较小的项目，一般只设有一个财务人员，出纳和会计兼于一身，不利于资金的独立性。也有些建筑施工企业，采购员又兼收料员，表面上看来是为企业节约了人工工资，但实际上，这种做法很容易导致企业资产的流失，从而增加企业的资金风险。因此，建立健全不相容职务相分离的内部控制制度有利于防止企业资产的流失，减少企业的资金使用风险，为企业的资金安全提供了合理保证。另外，很多建筑施工企业对资金管理认识不足且缺乏考核机制。企业管理人员认为资金管理只是财务部门的事，如果要把资金管理列入考核指标，也只能用于考核财务部门。然而，整个企业的运转是离不开资金的，资金对于企业就像水对于鱼，鱼要想生存，就必须要有水作为保障。要想企业的资金运转流畅，就要发动起全体员工，充分认识资金的重要性，建立起资金管理考核机制，加速资金的运转。

2、资金预算不合理，资金计划形同虚设。资金预算是资金管理的重要内容之一。建筑施工企业，由于资金需求量大，资金预算显得尤为重要。很多建筑企业资金预算不全面、不合理，资金计划也形同虚设。例如，评估项目可行性时，预算部门或者领导层没有把资金占用费等筹资费用纳入进去，更没有把资金的时间价值考虑进去，虚估了企业的利润，造成企业领导者的盲目乐观，一定程度上影响企业做出科学的决策。另外，资金预算审核把关不严，存在不按资金预算审批支付的现象，导致实际支付金额远远超过资金预算金额。还有，有些建筑施工企业，最高领导者的个人主观性大，无视资金计划，跨过某些核心部门领导的审批，直接遥控出纳支付款项。这些行为，大大削弱了资金预算的执行力度，使得资金预算流于形式。

3、资金周转效率较低。首先，建筑施工企业，应收账款和存货占用资金较大。很多尚未完工结算的项目所占用的资金比例较大，若不与甲方及时结算或者结算时间漫长，将会使得企业的资金停留在存货中；再有，项目初始的农民工保证金及项目竣工结算后的质保金等都需占用企业的资金，降低了企业的资金周转效率。其次，垫资现象普遍存在。随着我国城镇化进程加快，房地产市场发展迅猛，大多数城市的房子库存量过多，建筑行业的发展形式越来越严峻。建筑施工企业为了生存，不得不接受甲方提出的由施工方垫资的条款。随着农民工讨薪事件此起彼涨，政府正加大力度推行农民工工资发放实名制，到2020年要全面实现无欠薪。建筑施工企业容纳农民工多，即使在甲方没有付款给施工方的情况下，施工方也必须按时在农民工工资专户中足额发放农民工工资，所以，建筑施工企业要垫付大量的资金。

二、完善施工企业资金管理的措施

1、注重资金管理宣传，提高重视程度。强化企业全体员工的资金管理意识，充分利用企业现有资源，如企业的内部微信群、网络平台等现代传播手段，加强资金管理的宣传。尤其是管理层，应向全体管理人员普及财务管理的基础知识，养成良好的资金管理习惯。将资金预算工作落到实处，明确每个部门相关工作人员的职责，加强各部门的紧密联系，尤其是实际使用资金超出预算使用资金的情况时，应及时找出原因并进行纠正和调整，让资金预算管理发挥出实际的效用。

2、理性承揽工程，严格审查。建筑施工企业在招投标阶段，应详细了解建设方的具体情况，尤其是资金实力和信誉是否良好，投标阶段就要目标明确，只承揽企业资金实力范围内的工程项目。垫资施工对于企业而言有一定的风险，但也存在着一些必须垫资施工的现象，企业在面对垫资施工的工程项目时，首先要明确企业自身的资金承受能力，其次对于工程的保证金，要有专人负责，加强与建设方的沟通与协调，能提前退回的提前退，能用保函代替的用保函代替，最基本的也是需要有专人负责并依照合同规定，及时退回，切勿出现由于疏于管理延期退回的现象。

3、加强应收账款管理，扩宽企业融资渠道。企业应加强施工工程中的管理，由预算部门及时向设单位申报工程计量，防止出现由于工程计量报送延迟而导致的工程款延期支付。企业应成立专门的应收账款催收小组，在日常工作中加强与建设方的联系，依照合同的约定及时催要工程款。由于涉及长期工程项目，应固定应收账款的催要人员，让熟悉情况的工作人员负责到底，尽量减少出现频繁更换人员的现象。同时，企业还应拓宽融资渠道，一般银行贷款是企业经常使用的途径，所以企业应加强与银行的沟通与协调，并与银行保持好良好的合作关系，在此基础上拓宽融资渠道，如承兑汇票融资、发行债券、承兑汇票等，在优化企业资金结构的同时充裕企业资金。

4、强化资金控制，制定考核与监督机制。建立完善的资金预算制度，相关的工作人员应根据工程的工期，工程清单报价、材料计划用量、机械台班的使用量等要素，使编制的资金预算切实可行。做好后期的跟踪工作，依据施工过程中的实际情况，对于出现偏差的地方及时调整，对于不符合预算内的资金使用，严格管理及时纠正。在资金的管理上，首先，要做到不相容岗位分离、制约和监督；其次，企业定期要进行岗位轮换；最后，对货币资金业务要有严格的授权审批制度，不能出现越权审批的现象。在有了完善的制度之后，还必须要有相应的考核机制，企业要设立专门的审计部门，严格审查企业的资金运转是否正常、合规，可以根据企业自身情况，按月、年进行定期审查，也可以对某些重点项目进行专项审查，设计不同的考核指标奖惩结合，激发员工的工作积极性，进而促使企业提高自身的管理水平。

综上所述，施工企业在资金管理过程中，通过健全企业管理制度，提高相关财务人员的资金风险管理能力和对资金使用情况的预测能力，实行企业集中规范管理资金等措施，提高施工企业资金使用效率，从而科学地防范和控制各种资金风险。资金风险与控制是施工企业资金管理中的重要内容，施工企业资金管理涉及面广，每一建设阶段具有不同特点，因此，需要结合项目施工环节加以分析研究，为施工企业管理与控制资金风险提供更全面的解决方案。

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