浅谈如何加强施工企业资金管理

冯亚飞

冯亚飞

中核西北建设集团有限公司陕西西安710054

摘要：随着建筑市场的不断开放和进一步规范，建筑行业竞争越发激烈，企业盈利空间不断受到挤压。建筑行业具有项目多、项目分散、施工周期长等特征，资金问题成为制约建筑施工企业生存和发展的重要因素之一。资金管理的好坏，直接关系到施工企业经济效益的好坏。本文从施工企业项目资金管理中存在的问题，浅谈如何加强项目资金管理。

关键词：施工企业；资金管理

施工企业的工程项目具有多而分散的特点，因此想要做好施工企业，关键在于做好每个工程项目的资金管理。资金是企业和工程项目的血液，资金管理的好坏，直接关系到项目和企业经济效益的好坏。项目经理部作为施工企业派驻施工现场的机构，负责与业主、监理单位的协调，负责工程对下分包合同的签订、材料设备的采购等，是施工企业资金流出的一个重要关口。如何加强对项目部资金活动的监控，确保资金安全，提高资金使用效率，是施工企业内部控制的重点。

一、施工企业资金管理过程中存在的问题

1、部分施工企业无切实可行的管理制度。

无规不成圆，很多施工企业还停留在没有制度可以依据的粗放型的管理阶段，缺乏先进的管理理念，没有先进的管理措施，项目管理缺乏严格的控制能力，企业没有严格的内部监控和控制制度，在内部管理上存在很大漏洞。

2、施工企业工程项目基础工作不扎实。

施工企业工程项目数量多、较为分散，很多时候企业不能配备满足要求的专业人员，或者配备的人员业务能力较为薄弱，经验不足，不能有效的开展基础工作，基础资料不充分，工作不够细致扎实。一些刚毕业的大学生还没有足够的项目管理经验就被派往项目进行管理，这无疑是企业在项目管理上的重大缺陷。

3、施工项目资金使用额度较大，加大资金使用风险。

工程项目较多分布在地广人稀，物资严重缺乏的偏僻地方，尤其是西藏、新疆等地的路桥和市政项目，材料采购价格高，物资一次性采购量大，所以一次性支出资金量大，加之目前材料均需要先打款后发货，这使得项目部和企业承担的资金量大、资金风险大。尤其是合作项目，施工企业对资金的实际使用难以控制，更进一步加大了资金的使用风险。

4、项目部资金活动缺乏有效监控。

由于很多施工项目部离工企业总部较远，公司对项目部资金的监管难以到位，资金使用缺乏适当授权审批，加之部分财务人员缺乏独立性，与项目经理或者合作人共同舞弊，资金支付后出现大量“白条”，造成项目账务及资料较为混乱，加大了施工企业和项目造成成本开支和审计风险。部分财务人员和项目管理人员缺乏一定的风险意识，没有财务意识和法律意识，仅是考虑项目的实际需要而忽略了企业对于项目的管理制度，因此出现资金支付审批不到位、财务手续不完整、账务不清楚、合同不规范等较多问题，进一步加大了施工企业的管理风险。

5、项目部资金较为分散，施工企业不能做到资金优化配置。

由于施工企业项目大多较为分散，各个工程项目的工期和进度都不大相同，资金使用没有起到集中统筹、调节余缺的作用。部分项目因为资金短缺面临停工，部分项目处于工程款回收阶段，资金却闲置在银行账户中，于是出现项目资金短缺和结余并存的现象，造成资金使用效率低。

二、如何加强施工企业资金的管理和调控

1、健全施工企业资金管理制度，加强和完善流程控制

施工企业要靠规范的制度、完善的管理体系去管理工程项目。新时代的工程人要靠制度管人，要靠制度做事，项目管理人员要不断树立企业自信、制度自信、文化自信，要不管学习先进的管理经验，不断寻求适合自身企业的先进的管理制度。健全施工企业资金管理制度是加强项目资金内控的一个重要措施。施工企业应制定符合施工企业实际的项目资金管理制度，加强施工项目的合同管理、对下结算以及资金支付，加强合同评审，资金审批工作，加强资金的监管工作。当然制度也是在运行过程中不断规范和完整的，企业要不断的更新和剔除一些不适合本企业的制度，不断的寻求适合本企业、本项目的管理制度。

2、加强关键岗位人员聘用、培训和考核

施工企业派驻项目的负责人和财务人员是至关重要，尤其是合作项目，加强派驻关键岗位人员的管理和考核在一定程度上能减轻企业和项目部的风险。关键岗位人员代表企业履行监督检查项目质量、安全、进度、财务等相关活动，并实行项目部和企业对口部门双重管理。企业应加强对新进人员的培训和培养工作，坚持企业“帮扶带”和“师带徒”计划，加强企业对派出人员的管理培养，提高派出人员的业务素质，同时施工企业还应定期组织关键人员的培训考核工作，企业派出的关键岗位人员也应定期向主管部门领导汇报思想工作生活情况。

3、加强施工企业大额资金支出的内控

在不断完善的制度的同时，施工企业还应重点把握企业大额资金支出的内控。施工企业的资金审批实行分级制，规范不同额度由不同层级领导审批的要求。同时对于施工企业还应联合企业合作的银行，严控大额资金的支出，要求大额资金支出提前申请制，进一步减小施工企业资金支出风险。

4、加强资金统筹集中，优化配置，提高资金使用效率

施工企业应实行对项目部资金活动双重控制。第一，实行公司集中收付制度，实行“收支两条线”，项目部开设收款和支出专用账户，收款专户收到工程款后立即划入公司中心账户。按照施工企业总部统筹规划，相关部门及领导审批同意后，由企业总部中心账户拨款至项目支出专户，且专款专用。第二，由企业总部委派专业财务人员独立履行监督项目部资金活动的情况，重点事项及时汇报，一般事项定期汇报。

三、总结

施工企业项目管理的关键是加强施工企业资金管理，管理不仅要靠施工企业制定的制度，同时更应该靠落实制度的人，只有各方面相互配合、同心协力，定能在一定程度上减小企业的资金管理风险。施工企业也在不断实现信息化，更多企业推进无纸化办公的信息化管理平台，施工企业内部数据共享化、透明化，也将在一定程度上加强了企业资金管理。

参考文献：

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