风电企业的税务管理要点思考

阮文伟

摘要：税务管理是企业管理中的一项重要内容，做好税务管理能帮助企业规避涉税风险，实现稳定健康发展。本文结合实际，对风电企业的税务管理要点、税务管理对策展开探究分析，提出有关观点，以供借鉴参考。

关键词：风电企业；税务管理；要点；对策

建水新天风能有限公司于2012年 7月 18日成立并在建水县市场监督管理局办理了工商登记，主要业务包括风力发电项目开发、投资管理、建设施工及运营维护，税务管理是建水新天风能有限公司的一项重要管理工作。下面以建水新天风能有限公司为例，探讨风电企业的税务管理要点及措施。

1风电企业税务管理基础概念分析

税务管理指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。税务管理主要包括税务等级、账簿和凭证管理、纳税申报等内容【1】。

税务风险管理属于企业风险管理，税务风险管理是企业风险管理中的一项重要内容。《中央企业全面风险管理指引》对税务风险的定义是：根据公司整体经营目标，将风险管理贯穿于公司管理的各个环节和整个业务流程，完成全面的税务风险管理体系，提供适当的管理程序和方法，实现税务风险管理的经营目标。

企业的税务管理及税务风险管理需遵循以下原则：合法性原则、规划性原则与控制性原则。企业的税务管理筹划、税务风险识别、风险防范等一系列活动都必须在法律允许的范围内开展，不能违背国家法律规定与政策要求。具体来说企业应用的税收优惠政策，需符合政策条件，不能有偷税漏税的主观意识；企业日常账簿申报的税务事项，也必须与税收法律法规相符，不能超出法律规定的范围。的规划性原则指企业在符合法律法规规定的情况下，通过科学合理的规划降低企业税务负担，避免高税负的经营项目。控制性原则指企业要对企业内部的各项活动加强监督与控制，尤其是对涉税事项，做好监督与管控，有效降低税务风险，防止出现漏税、偷税等情况，为企业的长远稳定发展打好基础。企业要经过特殊的设计与安排，是企业的所有税务风险都在公司的控制之下【2】。

2风电企业税务管理要点

2.1日常核算

每月按照公司规定的时间节点及时、准确的完成公司记账流程提交、会计科目复查、报表出具、并及时按照一些特定机构要求按时报送各家月报。每月初按时编写上月生产经营分析报告。年初按照集团要求完成公司决算报表（含税务部分）编制上报工作，完成税务预算报告的编制，对于公司科技研发项目提前跟生产部相关同事在立项文件开始编制之前从税务角度就给予合乎逻辑性的意见，尽可能提高后续各方检查通过率等【3】。

2.2税费申报缴纳

每月按时完成各项税费申报缴纳工作。风电企业可享受的税收优惠主要有：从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该政策公司从2016年-2021年享受完毕。公司经营业务符合新一期《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》云南省鼓励类产业项目第47条，风力、太阳能发电场建设及运营规定。明确“自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。”相关政策出台后第一时间与专管员联系，及时按照对方要求提交审核所需资料，保证公司在第一时间享受到优惠税率。财政部、国家税务总局联合发布了《关于风力发电增值税政策的通知》(财税[2015]74号)。通知强调为鼓励利用风力发电，促进相关产业健康发展，自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。公司从今年2月起增值税历史余留进项税额将抵扣完毕开始涉及缴纳增值税，应该享受到上述优惠政策，因公司是建水县唯一风电企业，税务部门对上述政策不太了解，所以年初积极提前跟税务部门沟通解释相关政策，并积极催促税务部门抓紧给公司落实、备案，让公司在第一时间合法合规的享受到该税收优惠。公司涉及3个科技研发项目，后续将涉及到所得税申报加计扣除事宜，提前跟税务局相关人员积极沟通交流，在后续的申报中减少涉税风险【4】。

2.3沟通交流

在日常的财务工作遇到一些非经常性容易发生涉税风险的业务时，竟可能提前跟税务局相关人员积极沟通交流，在后续的纳税申报中减少涉税风险，避免产生税收滞纳金，保住公司良好的纳税评级。每月根据电网公司决算单及时开具增值税专用发票邮寄至电网公司，保证当月电费能及时收回，充分利用好资金时间价值。积极参加税务局以及其他培训机构组织的各类税务知识培训班，自身也通过一些网校课程学习，提高了自己的税务知识，降低涉税风险。

3风电企业的税务管理策略

3.1强化税务管理意识

企业要树立税务管理意识，正确认识到优化税务管理的重要性与必要性，了解税务管理对企业改革与发展的意义，在此基础上结合企业税务管理目标，企业整体发展战略及长远发展目标等，从制度、规范、程序、操作细则、管控方法等层面入手优化整体设计，提升税务管理水平。企业要组建税务队伍，并通过教育培训、激励考核等方式提升税务工作队伍的工作能力，提升企业税务工作的实务水平与理论水平。企业可制定完善的培训计划，定期或不定期组织工作人员参加业务培训与职业道德学习，为企业税务管理及内部管理等各项工作的开展打好基础。在经营发展中，企业要结合实际不断调整税务管理设计，不断完善税务管理制度与方案，使企业内部的税务管理工作始终保持正确的发展方向

【5】。

企业对税务管理流程进行确定与完善，通过规范流程推动税务管理工作规范开展，促进企业内控水平提高。具体来说企业要要求材料成本计算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，对当月材料消耗成本进行核算；总账会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用；固定资产管理员要核算当月固定资产变动情况，总账会计进行计提折旧等。

企业需利用计算机、互联网、大数据等建立税务数据库，由数据库与相关系统动态收集、自动核对、自动分类相关税务资料，由数据库对所有税务资料进行保存，不仅提高税务管理速度，而且可有效避免税务信息失真、遗漏、税务资料丢损等问题。企业可利用现代信息技术建设税务管理中心，通过税务管理中心实现成本动态分析。在建立税务管理中心后，企业应用AI创新智能化技术，打通账目核算，税收数目计算，纳税申报与上缴各环节，提高税务管理全流程效率。在建立管理中心后，企业利用平台中的电子会计税务系统，实现企业业财数据采集、计算自动化、税收数目计算自动化、税务文件管理数字化、信息存储安全化及税务申报上缴自助化、税务管理流程化等，确保企业税务工作的及时性、规范性与安全性【6】。

3.2健全税务管理制度

税务管理是企业管理中的重点与要点，要想提升税务管理水平，企业就必须完善税务管理体系，在企业内部制定税务管理制度，统一税务管理标准，完善税务管理流程，理清税务管理职责等，将税务管理制度在企业内部推行下去。具体来说，企业可成立税务管理委员会，挑选有能力、有经验、有责任担当与税务风险防范意识、法律意识的人员组成税务管理委员会，并将委员会内部职责权限划分清楚。为做好税务管理，企业还可成立一个专门的税务管理监测室，税务管理监测室与企业税务管理部门、会计部门等既分工分权又相互协作，共同推进企业税务管理规范化开展。

企业要设立税务管理制度，利用制度的规范、约束及指导作用促进相关工作人员不断规范自身行为，做好各项税务管理工作。具体如企业应当建立职责分工制度，安排专人负责各项等工作，将各项管理责任落实。

3.3完善信息沟通机制

在税务管理中，及时的沟通交流非常重要。目前企业税务管理中存在信息沟通机制不健全、各部门信息沟通不足等问题。对此，企业要从多方面着手健全信息沟通机制，为各部门间的信息沟通打通渠道。具体如企业可运用互联网、计算机、电子通信等技术建立企业的信息沟通平台，为信息的共享与流通提供便利。企业可通过教育宣传，转变各部门管理层的思想观念，让其重视信息沟通工作，并能积极向其他部门共享本部门掌握的信息，协助税务管理的开展。

3.4做好税务管理规划

要想提升税务管理水平，企业就需明确税务管理要点，并针对各要点制定具体的工作计划与方案，推进各项管理工作的规范、高效进行。具体来说，企业的税务管理规划包括：

一，制定中长期发展规划和战略目标，明确企业整体和各业务单元应该重点管控的目标、指标与重点工作，做好税务管理规划，为各项工作的开展打好基础。二，分解业务目标，明确经营策略与行动计划，包括供产销计划、重大投资计划、重点保障计划、业务事项计划等。后期的各项工作严格按照计划进行，以此降低涉税风险，提升企业税务管理水平。三，以目标管理为基础开展年度税务规划，将企业的、非量化的战略目标与业务计划，分解为部门的、可计量的经营指标，以便更好地开展税务管理工作。四，基于运营指导开展滚动税务管理，使企业税务管理从目标管控型向业务赋能型转变，将税务管理的效果充分发挥出来，让企业得到更好地经营与发展。五，经营发展过程中，依据国家法律法规与企业具体情况开展项目税务管理，以项目为对象，以资金为主线进行全生命周期管理，实现对税务的有效管理。六，做好税务管理控制，企业基于过程管控思想，对税务管理进行控制，结合企业实际情况，运用先进技术形成全方位的税务管理控制体系，全面提升企业税务管理水平。在新的发展时期，企业要从数据、模型、算力、算法等方面构建、优化与完善税务管理体系，充分发挥体系的作用提高税务管理水平，降低税务管理风险。企业要以数据和算法驱动，使税务管理触角深入到企业经营的各个环节和业务全过程，围绕数据进行深度的价值挖掘，为企业的税务管理提供参考依据。

3.5引进先进技术

在数字化时代，企业转变税务管理工作思路，将信息技术、数字技术等应用于税务管理工作，推动税务管理朝数字化方向转型。具体如企业需运用大数据、云计算、AI等先进技术，构建适合企业的、有助于企业转型发展的智能税务管理风险管理平台。智能全面税务管理风险管理平台为AI驱动型平台，具有智能、灵活、海量数据等优点，且平台功能比传统税务管理平台要更加丰富。AI驱动型税务管理平台不仅具备全面税务管理风险管理功能，还具有合规信息筛查功能、应收账款预警监控功能等，能帮助企业洞察自身全面税务管理与业务管理情况，提升企业全面税务管理风险防范能力，改善企业现金流管理。智能税务管理风险管理平台运用大数据技术助力企业决策，使企业决策更加科学合理。在企业发展过程中，平台能进行合规信息筛查、预测性评分、舆情与社交媒体负面信息监测，为企业管理人、负责人、决策人提供多维度信息，提供兼具广度与深度的商业洞见，帮助企业做出科学合理的决策。

结语

综上所述，税务管理是企业管理的重点，做好税务管理对企业的长远稳定发展具有重要意义。本文结合实践工作经验分析了风电企业税务管理要点，提出风电企业的税务管理要点有：日常的申报与缴纳；涉税风险的识别与防范；与相关机构的沟通交流等。探究了风电企业优化税务管理的策略，提出增强税务管理意识、健全税务管理制度、完善税务管理规划、完善信息沟通机制、创新税务管理技术等策略，希望能为相关实践工作的开展提供些许理论参考。

参考文献

[1]何艳春.大数据视域下企业税务管理面临的困难及解决方法[J].纳税,2023,17(12):16-18.

[2]李斯敏.企业税务管理中税务筹划的风险及防范策略[J].纳税,2023,17(12):31-33.

[3]刘苗.智慧税务背景下智能化税务管理平台建设——以N企业为例[J].税务管理研究,2023(04):147-152.

[4]张书沛.企业税务管理中存在的问题及其优化策略[J].现代营销(上旬刊),2022(11):73-75.

[5]闫宏宇.大数据背景下企业税务风险管理研究[J].商场现代化,2022(14):119-121.

[6]颜敏.试析企业税务管理的问题及举措[J].商讯,2022(16):112-115.