银行会计柜面业务风险的防范措施探讨

柴星

摘要

互联网金融快速发展的背景下，商业银行的部分柜面业务逐渐数字化，但银行柜面业务操作风险的形势依然严峻，银行柜面操作风险的防范意识仍不可松懈。因此，本文对商业银行柜面业务操作风险存在的主要问题进行研究，积极采取相应防范策略，避免给银行的声誉和发展等方面造成负面的影响。

关键词：商业银行；柜面业务；风险防范

前言

近年来，互联网金融的快速兴起使国内商业银行之间竞争日渐激烈，银行柜面业务往来增加，为了减少客户和银行利益受到损伤，避免相关风险，提高柜面会计人员业务水平势在必行，并完善相关柜面业务流程与系统缺陷，积极应对经营环境的变化与外部事件的冲击。在此，对银行会计柜面风险防范措施谈一些自己的理解。

一．银行会计柜面业务风险的概念、分类及表现形式

1.1银行会计柜面业务风险的概念及其表现形式

银行会计柜面业务风险是指在业务办理过程中因会计人员操作不合理、业务流程设计不规范、银行自身系统不完善以及外部环境不稳定等因素而导致直接或间接损失的风险。具体表现为：银行内部人员玩忽职守，缺乏风险意识和监督约束；银行柜面业务管理环节多，业务办理流程复杂化；银行软件系统缺少专业人才的管理和维护；社会的快速发展，高科技作案手段不断出现。

1.2银行会计柜面业务风险的分类

经专家研究发现，在银行会计实务中，柜面业务风险可分为四类：一是人为因素造成的操作风险；二是业务流程及制度因素造成的操作风险；三是系统设计缺陷造成的操作风险；四是外部环境变化带来的风险隐患。概括来说，可将银行会计柜面业务风险分为银行会计内部风险和外部环境风险两大类。

二．银行会计柜面业务风险产生的原因及可能性

通过近些年银行会计柜面业务风险发生的案件统计结果可以发现，银行会计柜面业务风险的发生主要集中在现金缴存、信贷转汇、代理缴费等方面，产生风险的原因无外乎银行内部原因和外部环境原因两个方面。

2.1由银行内部原因引起的业务风险

银行内部原因引起的业务风险可分为银行会计工作人员引发的风险和银行自身系统缺陷造成的风险。

2.1.1银行会计工作人员引发的风险

第一，银行会计工作人员是引发柜面业务出现风险的直接原因。一方面会计工作人员在业务办理过程中，受到自身操作心理和自身风险防范意识等方面因素，其开展业务时漫不经心，忽略了制度的约束。另一方面，柜员的业务水平欠缺标准化和规范化的业务培训，导致在柜面业务发生变动时，柜员不能适应新业务的变化并及时的对业务作出调整，进而导致柜员在办理新业务的过程中力不从心，降低了其风险防范能力。

第二，管理者责任意识淡薄，重服务轻管理。一方面，受外界压力和诱惑，管理人员管理过程松懈、心存侥幸心理、随意性成分严重，致使柜员办理具体业务过程中违章违规操作、不合理的简化业务程序，集中表现为管理层的风险文化教育建设不成型。另一方面，管理人员过分的强调客户要求而忽视相关规章制度，往往管理屈服于服务，从而加大了操作风险发生的概率。

2.1.2银行自身系统缺陷造成的风险

第一，系统设计缺陷。一方面，当新增业务时，受制度和柜员的共同影响银行系统整体业务配合发生变化。原则上银行新业务的扩展需要相应的会计制度来保证，事实上，在银行新业务的试办过程中，制度考虑不够全面，缺乏对新业务发展趋势的指引的和对事前控制的管理，往往当出现一定风险时，才会对已有制度进行完善。另一方面，人力资源系统分配不妥当。在基层银行工作开展过程中，为了减少用人成本，其人员编制不能满足工作系统的需要，个别柜员兼职多岗混岗操作，该类工作方式很容易导致柜面操作出现问题。

第二，软硬件系统不能及时跟进。目前，银行的各项业务办理均离不开计算机系统，一旦信息科技部门或服务供应商提供的计算机系统或设备发生故障以及其他原因，瞬间将导致银行无法正常提供服务或业务办理，因此制度设计缺陷风险所涉及的范围广，影响人数多，然而在数字媒体越来越普遍时代下，其造成的负面影响会迅速蔓延，同时也会造成银行的声誉风险。

2.2由银行外部环境引起的业务风险

除银行会计自身原因之外，银行的外部环境复杂多变，自2015年银行存款保险制度的颁布和执行，我国商业银行迅速发展，争相占据市场份额，同时也意味着银行柜面业务风险的增加，进而加大了银行会计在工作过程中出现风险的概率。

随着我国支付结算手段的多样化和产品支付结算方式的创新，银行柜面业务面临的外部欺诈风险的形式与以往大不相同，且外部风险涉及的数量愈来愈多、频率发生越来越频繁、且资金流失迅速，事后追回的可能性小。例如，四川宜宾周某乙毒品洗钱案——周某乙提供本人银行卡账户供余某、周某甲存取资金使用，同时以自己的名义为余某、周某甲办理定期存款，代其保管资金，掩饰资金真实来源。其次，周某乙接到周某甲的通知后将款项转到刘某银行账户，再由刘某取现带到缅甸交余某和周某甲，协助其转移毒资，携带现金出境。最后，周某乙以自己的名义为余某、周某甲购买门面、住宅及车辆，转换非法所得，使非法所得财产合法化。此类风险给客户带来的损失难以追回，给银行造成的声誉损失不可挽回。如果柜员不进行有效的识别，将直接造成资金的损失。

三．防范银行会计柜面业务风险的措施

3.1提高员工的风险防范意识

银行柜员的风险意识是直接影响银行柜面业务的重要因素。在了解银行会计柜面业务的一系列风险之后，管理者必须重视对员工风险意识的培养，对会计人员定期开展防风险教育和防风险意识的培训，并将防范意识作为银行风险文化建设过程中要学习的关键理念，使银行会计及相关工作人员明确银行柜面业务风险防范的重要性，提高全员风险意识。同时，加大对银行柜面业务风险防范的宣传活动，用实际案例教育员工，使员工在办理柜面业务过程中遇到疑似柜面风险问题时，能够迅速作出反应，及时制止风险问题加剧，真正的达到防风险的目的。

3.2重视员工的培训，加强员工的管理

银行柜员的自身业务素质是导致柜面业务出现风险的主要因素之一，为保证银行会计柜面业务的顺利开展，管理者必须引导员工树立不断学习的观念，加强业务技能培训，使员工在工作过程中明确技能操作的重要性，并根据银行业务的实际需求，结合银行会计自身工作特点，制定切实性的培训计划并组织实施推广应用新技术，提高员工的工作能力。本着“全员培训”的原则，实施分批次、分层次、多渠道、全面性的员工培训，提高员工培训效能，提升人力资本价值，以促进整体员工业务素质的发展，从而应对的柜面业务风险的发生，出现风险的概率也会随之降低。

根据马斯洛的需求层次理论，可以将人的需求划分五级等级，从低到高依次为生理、安全、社交、尊重、自我实现，在实际工作中，管理人员要尽最大努力的满足员工需求，让员工体验到归属感，进而全心全意的投入工作。

3.3加强内部控制建设，落实风险问责机制

为防止银行柜面业务风险的发生概率，银行管理人员必须加强对银行柜面业务流程控制管理工作的重视，完善前馈控制、同期控制和反馈控制系统，对不同的业务风险进行识别并采取对应的控制手段，实行对风险管理的全程控制。建立合理的考评标准与反馈制度，减少员工在工作过程中出现业务懈怠和懒散的问题，银行应结合自身文化的特点，制定可行的激励制度和有效的反馈机制，使员工在正向激励制度的激励下，能够按规定积极完成各项工作，并及时反馈工作中出现的问题。在此基础上，银行要加强对各级管理者的责任感教育，落实岗位责任制，落实各项规章制度，界定各自承担的责任，具体事项责任到人，对重大风险进行逐级问责，严防风险发生，并及时选拔真正有能力、懂业务的管理者，以保障各项业务顺利开展。

3.4搭建良好内部环境，树立合规经营理念

良好的内部环境建设是保障银行各项工作有效运行的基础，对提高银行整体业务操作能力具有重要的辅助作用，因此银行必须加强对内部环境的建设。首先，人是社会生产力最基本的要素，银行要尊重人才、重视人才、培养人才，要充分重视各级员工的管理制度，提高员工的文化素质和业务素质，培养员工共同的思想观和价值观。其次，银行文化是一个银行的灵魂。银行要结合相关风险教育开展建设综合性的银行文化。银行文化有较强的约束性和同化性，使员工在认可银行文化的同时保障工作人员以高昂的热情、严谨的态度投入工作，并能在银行文化的渗透下使员工对银行各项规章制度更加了解，从而在各项工作开展过程中出现的问题也会随之减少。最后，搭建内部环境的同时，管理者要树立正确的经营理念，坚持先规范再发展，强调规范的重要作用，处理好业务发展、客户服务、管理规范之间的关系，对风险多发环节进行实质性的检查，加强内部监督建设机制，开展清廉建设宣传教育活动，时刻警醒自我，预防违法犯罪，积极调动全员共同防范柜面风险。

3.5应用信息化技术建立风险监控系统

信息化是社会进步的必然趋势，互联网金融的迅速发展离不开信息化技术的应用。相关信息服务管理单位必须重视对业务处理系统和综合管理系统的信息化建设，结合大数据并依据银行业务的需要，及时更新信息化系统，使柜员可以在信息化系统的帮助下进行各项工作，并健全实时监控系统利用现代技术预测各类可能存在的风险，提升风险管理的信息化水平。同时，信息化技术可以帮助银行对各个阶段出现的问题进行实时监控、预警处理、数据分析及自动化处理，柜员也可以结合信息化系统进行风险监控，及时制止操作过程中各类风险问题，并结合实际情况进行业务调整，提高风险应对能力。其次要借鉴国内外成功的管理办法和经验，配合风险防范系统，有效的提高银行柜面业务防风险能力。

四．结论

本文通过分析相关银行柜面业务的种类，结合目前社会的现状，就其存在的问题和原因，最后总结出一些改进银行会计柜面业务风险的建议。一家银行在现有竞争激烈的环境下想要站住脚跟，必须要做好柜面业务风险的防范，这样才能够更加具有竞争力和影响力，才能够争取到更多的客户并且让客户满意，才能够提高在社会上的认可度和声誉。银行柜面业务是整个银行业务的重中之重，所以在整个银行业大环境下，首先要了解银行会计柜面各类业务风险产生的原因，结合银行自身实际发展的需要，在明确制度规定的前提下，开展业务建设和信息化建设等工作。此外，银行管理人员和相关部门要清楚的认识到风险带来的后果，强化业务培训与监督整改，重视银行整体风险防控体系建设和员工防风险意识培养，提高自身工作素养，保障银行各项工作的顺利开展。

当今银行业务的服务形式越来越多，除了传统形式的柜台业务、还有手机银行app、数字货币支付等，都直接或间接的导致银行会计柜面业务风险的发生，在某种程度上柜面业务风险不可能完全根除，但可以控制其风险影响在较小的范围内，如何构建长期有效的风险防范体系建设是我们此后的重点问题，银行各界应从实际行动上推动银行各项业务合规稳健地发展。

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