新形势下财政税收体制改革的创新思考

孟瑞青

摘要：税收对于国家来说是很重要的发展推动力，能够为整体的国家发展奉献出不可估量的重要经济价值。当前我国的财政收入大多来源于税收，为了更好的保证税收的作用得到充分发挥，在目前的新经济环境中，需要政府相关单位结合目前的实际经济环境，提出新的税收体制，对其进行创新改革。新形势下的财政税收改革创新，需要调动政府的职能，使得社会发展过程中的各项资源得到较为合理科学的分配，促进经济发展的可持续性。

关键词：新形势下；财政税收；体制改革；创新

财政税收体制在目前的社会市场经济中所包含的内容和处境面临很大的压力和困境。自国家财政税收体制的改革和全面小康社会构建等观念提出了以后，税收改革这一问题更是受到了广大人民的关注。税收体制改革不仅能够将各地区的收入差距逐渐拉近，也能帮助人们更好地建设美好幸福家园，在推动社会经济发展的基础上，可以让经济从粗放型逐渐过渡到集约型的模式。在我国的税收体制改革中，能够让各地区政府的收入变得更高、更稳定以及更有保障，这样政府再去对市场进行宏观经济调控或者是资源的协调都更有力。在深入税收体制改革中，它会对财政体制全面化创新和完善，这样一来相关的财政部门在预算上能够更快捷高效，从而确保国家的经济向着更加健康、稳定以及可持续的方向发展。

一、财政税收体制创新改革的重要性分析

1.帮助政府财政进行支出体制的完善

目前政府的财政支出的主要内容有购买性支出与转移性支出，财政税收体系的创新完善，包括对于政府支出体制的完善，此种做法从政府的支出角度出发，可以在一定程度优化国家的财政支出，并且可以让各种政府财务支出更加透明化，切实有效的履行人民当家做主的管理理念。对于政府财政支出的透明化管控，使社会群众更加了解国家的重点政策，了解国家的财政情况，树立一定的民族经济自信。在政府财政支出中明确公共服务与民生建设的支出，可以帮助社会群众增加生活幸福感，提升城市的凝集力，使得政府不断的进行服务性质的转化。

2.完善优化相关的财政预算体系

预算管理体制是当前各地政府进行财政处理，维持各级财政管理的基础制度。当前税收方面的创新改革，影响到整体的财务工作，对于预算管理体制也有一定的完善影响，从根本上加强了财政方面的监督管理工作，使得政府的公信力有一定的提升，人民群众借助监督管理工作的内容，更加深入的了解政府的工作内容，使得政府的廉政形象得到一定的提升。另外，对于财政方面的政策优化，还会帮助政府财务单位进行支付工作的流程简化，不断的提升工作效率，更好的进行预算制度的管理优化，让整体的财务工作得到更为完善的运行。对于预算管理制度的优化影响，是对政府支付工作做出的更为有力的保障。

3.实现了税制的转型升级

税制是国家利用法律内容进行明确的各种税收方式的总和，可以反映出纳税人与国家之间的经济关系，有利于规范各项税收内容，提升国家的财政收入，规范各项经济发展内容。有关税收政策的创新改革将税收制度进行了统一规整，使得社会的经济发展更具公平性，促进市场经济的发展进步，不断适应国际化的社会发展需要，利用公平的竞争环境引导企业的良性竞争，维持各行业市场的竞争活力，推动社会整体的经济发展完善。当前的新型税制是以增值税为主，消费税与营业税做辅助补充，并且地方性的政府拥有了一定的税收管理权益，可以根据实际的地区状况进行税收政策的改良，对于税收过程中的问题可以更有针对性进行解决，充分的发挥了政府的财政职能。

二、新形势下财政税收体制改革的创新对策

1.划分财政税收的权益等级

财政税收权级的明确划分，可以将财政税收体制创新后的作用进行高效发挥，充分调动税收政策的积极作用，使得税收的体制内容更符合国家的整体发展，有效保障了国内税收工作的效率与质量，不断的将国内税收的比例进行协调，使得当前国家的财政税收工作更为合理。划分财政税收权级主要的改动对象是我国的中央税收管理部门与地方税收管理部门，需要将不同等级的管理部门职能进行层次性的明确，精准落实各单位的财务管理职责。

中央的税收管理部门需要将权利进行适当的下放，减少中央地区的财政业务处理内容，使得地方机构能够针对地方特色进行税收优化，通过有效的监督管理工作对地方的财政机构进行职能的细化，制定更为精确的税收政策。此外，中央税收管理部门需要结合着国家目前的国民经济现状进行更加科学合理的地方管理，对各地区的企业进行政策上的支持，充分发挥中小型企业的能力，推动偏远地区的经济进步，保障不同地区的经济发展优势，维护地方财务管理单位的权益，适当降低地方的税务压力。

2.建立完善预算管理制度

构建科学有效的预算管理体制可以对税收工作进行一定的下落提升。具体的实施建设可以利用政府机构的作用，设立较为专业的管理单位部门，协同税收工作进行整体的预算管理，将支出内容进行更加科学有效的预算管理。政府的财政部门需要充分发挥自身的监管作用，严格把控各项资金的支出，保证资金的利用率在合理范围内；并且在进行预算管理时，政府需要根据实际的项目情况进行资金的投入，明确项目的前期建设投资与后期经济收益，避免资金的浪费；在社会的基础设施建设过程中，需要将民众的需求与建设内容进行结合，更好的满足社会人民的需要，适当的加大资金投入。

3.加强预算绩效管理制度

预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。牢固树立预算绩效管理理念，对全面实施预算绩效管理进行统筹谋划，建立健全预算绩效管理工作制度，规范绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等各项管理流程，确保预算绩效管理与预算编制、预算执行、预算监督的有效衔接。逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机构。

4.改善地区经济发展问题

现今的社会发展由于地理位置和历史因素的影响，各地区之间的经济发展不够平衡，使得各地区的社会发展状态存在一定的差距；可以发现的原因除了环境历史因素的影响，还有财政方面的监督管理制度不够完善的影响以及转移支付体系的问题。一些时候有关监督管理的工作较为表面化，实施的工作目的达不到预期标准，缺乏创新性的财政税收体制也让政府的支付弊端不断显露。对于地区经济的改善也是对财政税收的体制改良，需要制定出更为科学有效的转移支付体系，政府监督部门的作用需要进行充分的发挥，防止地区内出现竞争的不公平。切实有效的将促进地区经济发展的各类项目进行落实，弥补地区之间的经济发展差异，按照国家的规定提升地区政府机构的社会服务能力，完善各项基础设施，保证转移支付体系的良性发展。

5.优化税收体制结构

对于税收政策的有效改革，需要根据地区性的民生需求，在新形势下强化民生的建设工作，对政府的税收工作结构进行适当的优化调整，保证税收体制的先进性，促进社会民生项目的实施建设。财政税收体制的优化发展，能够将政府的服务性职能进行充分发挥，使其与体制建设相匹配，有效缩减城乡之间的发展差距，促进社会的整体进步。

三、结语

对于我国税收体系的改革创新将会保障政府财务工作的职能得到更好的发挥，调动其中的服务性工作职能，促进国民生活幸福感的提升，有效推动国家经济的发展进步。

参考文献：

[1]冯岩.新形势下财政税收体制改革的创新思考[J].财会学习,2020(11).

[2]张雅会.浅谈新形势下财政税收体制改革的创新进展[J].消费导刊,2020(09).