地铁运营成本控制方案

胡 冲

摘要：地铁以其运行快速准时、能源低碳环保、运输效率高等特点，逐渐成为城市公共交通系统的主要力量，在地铁行业快速发展、线路不断扩张的同时，需要充分关注高昂的运营维护成本。本文根据作者多年工作经验，对地铁运营成本控制管理谈了一些作者自己的观点和看法，供大家参考和学习。

关键词：地铁；运营成本；控制

1、引言

在中国，随着城市化发展步伐的加快，城市地铁如雨后春笋般建立起来。它凭借舒适、快捷、便利和环保等一系列特点，给城市居民的日常生活带来了极其深远的影响。加强地铁运营期间的成本管理，对地铁运营企业本身而言，是非常重要的经营管理手段。它不仅能有效地减少或者避免地铁运营企业的亏损，而且还能够尽可能地促进企业经济的可持续发展。

2、地铁运营成本控制方案

2.1地铁营成本分析的基本原理

地铁是旅客的位移,它是在一定的环境中为完成一定任务而产生的,受到社会、经济、自然环境的制约,这些是运营成本产生并致力调节的基本关系。因此,在进行运营成本分析时,必须考以下关系:(1)与社会、经济、自然环境之间的关系；(2)与运输方式的特定形式的关系；(3)与运输过程之间的关系；(4)总成本与个别成本之间的关系；(5)成本结构因素之间的关系。

运营成本从结构上划分可以有以下几个层次：(1)宏观成本和微观成本；(2)整体成本和个别(内部)成本;(3)纵向成本和横向成本；(4)单位成本因素对运营成本的影响程度。

2.2地铁运营成本的组成

城市轨道交通运营成本由营运成本、管理费用、财务费用和营业外支出构成,营运成本、管理费用和财务费用构成营业支出,营业支出和营业外支出构成运输总支出。城市轨道交通运营成本构成体系如图1所示:

图1城市轨道交通运营成本构成体系

在城市轨道交通运营成本构成体系中,营运成本是轨道交通运输营运生产过程中实际发生的与营运生产直接有关的各项支出,主要内容包括：

(1)直接从事营运生产活动人员的工资、奖金津贴、补贴和技批准的结算工资收入与实际工资支出的差额；(2)按规定提取的职工福利费;(3)生产营运过程中运营设备运用和修理养护所耗用的材料、燃料、动力和其他费用；(4)固定资产折旧费；(5)运营生产过程中发生的季节性、修理期间的停工损失、事故性损失；(6)按照国家有关规定可以在成本费用中列支的其他费用,如生产部门的办公差旅费、劳动保护支出等。

管理费用是城市轨道交通运营企业行政管理部门为管理和组织运输所发生的各项费用及其他各种管理费用性质的支出。主要内容包括:(1)城市轨道交通运营企业管理人员的工资、奖金、津贴和补贴；(2)机关办公差旅费、劳动保护费、职工制服补贴、折旧费、修理费、物资材料消耗、低值易耗品摊及其他费用；(3)按规定计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工待业保险金、劳动保险费、印花税等相关税金、技术转让费、技术开发费、业务招待费、咨询费、聘请中介机构费、广告费、展览费、土地使用费、土地损失补偿费等；(4)无形资产及递延资产的摊销、各种坏账损失、存货盘亏(减去盘盈)、毁损和报废。

财务费用是指轨道交通企业为筹集资金而发生的各项费用。主要包括轨道交通运营企业营运期间发生的利息净支出(减利息收入)、汇兑净损失(减汇兑收益)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用。

营业外支出是指与城市轨道交通运输生产经营活动没有直接关系的各项支出。主要包括:(1)固定资产盘亏、报废、毁损和处置净损失；(2)非常损失,指由于客观原因造成的损失,在扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失,包括自然灾害损失、非季节性和非修理期间发生的停工损失；(3)公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等其他支出;(4)按照会计制度规定计提的固定资产、无形资和在建工程的减值准备。

2.3地铁运营成本控制措施

（1）健全生产消耗及费用的定额编制，完善地铁运营企业的各项规章制度

为了加强地铁运营期间的成本管理，地铁运营企业的管理者首先要充分结合生产、财务、技术安全和物资等各部门的实践经验及建议，努力健全好生产消耗及费用的定额编制。其中，生产消耗的定额编制参考范围主要包括材料消耗、设备与能耗三方面；生产费用的定额编制，则主要根据地铁运营企业的各职能部门在实际运营期间所产生的各项费用开支、资金占用情况以及库存限额来确定。其次，还应该完善地铁运营企业的各项规章制度，例如定额领料制度、考勤和统计制度、薪酬管理制度等。在加强对地铁运营所需生产耗材及费用管理的同时，采取分级归口的办法对地铁运营期间的各项费用进行管理，并不断完善地铁运营企业各项经济指标的管理，进而更好地促进地铁的有序运营和运营企业经济效益的提高。

（2）降低人工成本,强化成本管理意识

降低人工成本,强化成本管理意识也是进行成本控制的重要措施。强化成本管理意识主要要做到两点:第一是在进行预算的时候,合理的利用成本管理的思想和方法,使得预算的科学性和实效性更高。第二,在平时的管理当中,要时时刻刻的按照成本管理的意识来进行工作,保证工作的实效性。而要进行人工成本的降低,主要的方法就是提升单位个人的工作效率,通过效率提升后有效的进行人员的缩减,从而达到降低人工成本的目的。

（3）降低维修成本类指标

维修成本指生产经营过程中为维护各项设备设施，使其正常运转所发生的各项成本，包括修理用物料消耗、委外维保费、科研技改费等，维修成本的高低很大程度上取决于维修技术的先进水平。维修成本根据维修专业、对象不同，分别与线路规模、资产数量等因素相关，主要包括车公里维修成本、单列车维修费、每公里设备设施维修费、每站设备维修费等指标。

维修成本类指标与地铁运营设备的生命周期相关，阶段性特征明显。第一阶段，新开通线路设备处于质保期阶段，发生故障频率低，维修类指标普遍偏低；第二阶段，随着设备出质保至大修阶段，设备磨损加重故障率升高，此时维修指标高于质保期阶段，且出现逐年上升的态势；第三阶段，大修过后设备状态回归平稳，在一个时期内故障发生保持较低水平，维修费指标明显降低；后续随着运营年限增加，设备状况和指标情况重复第二、三阶段水平，未来保持循环往复发展，直至线路更新、设备换代。

（4）合理的控制设备设施的更新和维护费用

在轨道交通的运营当中,设备设施的更新维护是一项必要的支出,但是在有时候,费用的支出并不合理,所以为了控制成本,必须要对此项目的费用进行合理的控制。就费用控制而言,主要需要做到两点:第点是要制定有效的费用支出计划。也就是说对于维修的项目、款额等要进行科学的规划,然后按照规划来进行费用的支出。第二就是要做好规划和实际的登记和备案。在资金的实际利用中,往往会产生盈余的部分,所以就需要做好规划和实际的对比分析,从而有效的将盈余的款项进行再规划,避免因为规划不当造成的成本浪费。

（5）精简人员,不断提高职工技术素质

在精简人员方面,可以配合地铁企业市场化改革来进行在提高职工素质方面,我们可以借鉴香港地铁公司的经验香港地铁公司非常注重岗前培训和再培训,不惜投人大量资金、人力、物力来支持培训教育,不断增加教学设施,逐步建立、健全培训机制在教学方法上采用“因人施教,因材施教”及启发式、多样化的教学,为学员提供优质的课程和全面的培训,并保障教学质量和效果。从而收到良好的培训效果,使全体员工的知不断更新,技术素质不断提高,适应了地铁发展的需要。培训中心内设有影视作中心,配备具有专业水平的人员和先进的器材,专门负责摄制、编辑、制作录相带,配合培训中心以及各有关部门在培训、教育、宣传、信息传达、事故处理和事件记录等方面发挥传播作用,特别是在培训教学中发挥出应有作用。通过市场化改革,加强员工的培训和再培训,进行公开招聘等,达到提高劳动生产率,进而降低地铁企业的运营成本。

3、结束语

地铁作为公共交通的重要组成部分，是现代化城市交通运输的主要方式，随着经济的飞速发展，对地铁也提出了更多更高的要求，如何做好地铁的收入和成本分析，做好成本核算显得尤为重要。

参考文献：

[1]城市轨道交通成本可承受能力分析.崔学忠,贾文峥.中国城市轨道交通运营发展报告.2018

[2]香港地铁运营成本分析及其启示[J].李鹏凯,刘永平,张宁,孙文博.城市轨道交通研究.2017(10)