浅谈企业现金流量管理

项目作者：劳海波，姜娜，赵子茹，孙柏青，高朋宇

摘要：现金流在很大程度上影响企业能否正常进行生产经营活动，现金流量管理的好坏成为评判企业是否具有发展前景的关键标准。企业要在激烈的竞争博弈下生存并不断扩大经营范围，就必须重视现金流量的管理情况。然而大部分企业在发展过程中，企业各级经营管理者对于现金流量管理的重要性明显认识不够深，企业内部也没有科学合理的现金流量管理体系以及依据现金流量管理降低财务风险的意识。本文首先从现金流量管理对企业的重要性进行研究，找到企业在现金流量管理方面存在的问题，并根据问题提出相应的改进措施。

【关键词】现金流量管理 重要性 问题 方法

绪论

企业得以快速有效的成长、运行，现金流的有效控制是关键步骤。在企业的发展过程中，现金流数据真实的反映了企业的现金流动情况，其重要性已经得到一致的认可。企业现金流量管理的对象主要是经营、投资、筹资活动中产生的各种流转现金，现金流量数据的可靠性，有利于增加企业财务状况的真实性，减小企业的经营风险，并为经营者提供科学决策依据。

一、企业现金流管理的重要性

（一）提高资金使用效率

现金流贯穿供、产、销整个过程，决定企业经营活动每一个环节的正常运转和现金的收支平衡。任一环节的资金过度占用都很有可能导致资金流短缺等财务风险。通过现金流，经营者能清楚现金流的结构以及资金获取能力和偿还债务的能力，为企业制定出切实可行的管理措施，提高企业资金使用效率，保证合理的财务杠杆，从而降低企业的财务风险。

（二）为企业经营决策提供数据支持

一般来说，企业是依照权责发生制原则对利润进行测量，并以利润作为反映企业的盈亏情况的要素。但是，这种核算方式下的利润未必可以给企业带来实际可供使用的资金流入。而企业在对现金流量进行核算时往往以收支的真实时间为基础，也就是说现金流的核算一定是符合企业实际资金的流动。因此，现金流的数据更能反映企业的资金调度能力，进而为企业对资金的调度提供指导依据，有效控制各项经营活动的资金分配。

（三）提高企业商业竞争水平

在市场经济体系下，商业竞争是指企业为争夺市场阵地、占领市场份额而展开的较量与角逐。现金对企业而言，就如同血液对于人体的意义。现金流管理的优劣势直接影响和制约着企业的生存发展。完善的现金流量管理体系，使企业在一定程度上掌握了现金流入、流出的主动权，也代表着企业得到了商业竞争的主动权，提高了企业的商业竞争水平。

二、企业现金流管理存在的问题

（一）现金流量管理意识不足

目前，人们对企业现金流量管理的意识相对缺乏，大部分人在工作中涉及不到现金流量这方面的相关专业知识，只有企业中小部分的财会人员以及管理者会对现金流量有些许的了解，但并不能做到充分了解，甚至有些小企业由于财会人员的专业知识有限，根本不能做到相应的了解。从以上情况可以看出，如果企业不对现金流量管理加以重视，同时财会人员和管理者也没有对其进行主动地学习与探索，就会导致她们都不会真切意识到有效地管理现金流对企业发展的促进作用，也不会深入的挖掘现金流量的潜在价值，从而不利于企业可持续发展。

（二）现金流量管理体系不健全

大部分的企业都没有认识到稳步提升财务管理水平的必要条件是制定完善的现金流量管理体系。目前，部分管理层十分关注企业的支付能力，同时他们对现金流量的管理也有一定了解，但未专注于现金流量管理体系的设置，并且对建立完整的管理体系抱有敷衍的态度，没有进行深入的研究，在一定程度上显得较为随意，更没有达到企业未来发展战略的高度，这在一定程度上分散了管理内容和管理目标。主要表现在以下三个方面：一是忽视应收账款的后续管理。部分企业在经营活动中过于关注收入、看重利润，却忽视了对应收账款的后续管理，若应收账款的回收率较低，这会直接影响公司的现金流，阻碍现金流量的有效管理。二是资金的使用率不高。企业在经营的过程中可能会有较为充足的现金，在种情况下，如果企业未有序地进行规划安排使用，而是盲目的投入到各项投资活动中，这就会对现金利用效率产生不利的影响。三是企业对于闲置资金缺乏合理的运用和管控。闲置资金要是得到有效利用会对企业的发展起到促进作用，但部分企业内部不具备有效的资金管控模式。

（三）风险管控工作不全面

大部分企业经营者视风险管控工作可有可无，认为风险的大小不受人为控制。这种管理态度通常会致使以下几种情况发生：在经营活动中，企业出现资金不合理分配、未执行好催收制度导致应收账款周转率过低、采购时未有效利用信用期。在投资活动中，对于投资对象的财务情况未能做到事前仔细研究分析，很难测算出被投资企业真实的获利能力、可持续发展能力以及投资报酬率，资金效益不能得到有效保障，提高了企业的投资风险。此外，在筹资活动中，不结合预期资产、负债及利润等数据单独进行核算，往往不能评估出企业未来的资金使用情况，对企业制定长期的运营计划产生不利影响。

三、现金流量管控方法

（一）提高现金流量管理意识

企业人员对于现金流量管理重要性的认识不充分，负面影响现金流管控工作在企业中的实施。因此,为了改善这种状况，首先财会人员以及管理者要积极主动地学习有关现金流量管理方面的知识，了解知识框架，梳理知识脉络。其次企业要提高对现金流量管理的重视程度，充分挖掘现金流量管理的价值所在，真正意识到其对自身发展的促进作用，同时要加大现金流量管理的宣传力度,积极组织本企业的财会人员以及管理人员进行现金流量管理的培训，落实现金流量管理的实践，使得现金流量管理方面的理论和实践有机地结合在一起，从而使得企业的经营模式更加合理与完善。

（二）建立科学的现金流量管理体系

目前为止，大部分企业所存在的问题都是现金流量管理体系不健全，针对这类问题，企业需要建立完善、科学的现金流量管理体系。然而,从目前大多数企业的现状来看,现金流量管理体系的建立并不是一蹴而就的，要经过长时间的探索。建立科学的现金流量管理体系主要从以下三个方面进行:一是要在用创新思维来看待现金流量管理，企业应主动创新适合的现金流量管理手段，先从其内容与形式入手，后深入到实质层面。二是提高企业相关财会人员与管理者的效能，要将现金进行适当的利用，掌控其使用时间和周转速度，要求员工要将现金流量管理的理论与实践结合起来。三是根据企业不同的部门以及经营环境，分别制定相应的财务管理内部制度，从而使现金流量管理体系更加可靠。

（三）加强风险管控工作

企业经营过程中会受到主客观多方面因素的影响而产生财务、市场等方面的风险。因此，将科学合理的现金流量管理作为财务方面风险管理的重点，对于加强企业整体的风险管控工作有很大作用。强化现金流量管理可以从以下几方面进行：

在经营活动中，根据账龄建立合理的、全面的应收账款管控机制，加快资金回笼速度，有效缩短回收期；对于应付账款要结合企业情况，充分合理利用信用折扣优惠；减少库存，降低不必要的商品积压；等等。资金的调度严格按预算执行，提高企业资金的使用效益。

在投资活动中，对于投资对象要做到事前仔细调查，做好现金流可行性研究方案，科学测算投资风险，结合企业的实际情况选择投资形式，保障资金的安全与效益，加强资金投资过程中的流转管控。

在筹资活动中，企业应依据现金流量等数据确定所需筹集资金数额，制定多种筹资方案并选择其中成本较低的方案。同时要结合企业自身的长短期负债情况，分析偿债能力，以免影响企业正常的运营。

结论

以上重点分析了企业现金流量管理的重要性，其中主要从提高资金使用效率，降低企业财务风险、提高企业经营决策水平、提高企业商业竞争水平这三个方面来详细展开，其次又提出了企业现金流量管理存在的三个问题，并给出相应的改进措施，旨在让企业和人们都能够意识到现金流量管理在现代企业管理中是必不可少，需要他们充分发掘其潜在价值、发现问题并能够运用适当的方法加以解决，从而促进企业自身科学、可持续发展。

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基金项目：辽宁科技大学大学生创新创业计划专项经费资助项目（项目编号：X202010146613）

作者简介：劳海波（2000），女，内蒙古赤峰市，本科

研究方向：现金流量管理