信息技术在内部审计中的应用与挑战

李俊峰

摘要：随着我国经济的日益复杂化，为了更好地实现内部管理的集约化、精简化、智能化，我国的内部审计已经从最初的现场纸质审查发展到了现在的远程信息化审查。这一转变得益于我国在信息化建设上的持续投入和努力。如今，信息化已经深入到我国社会生产和生活的各个领域。运用大数据和相关技术进行审计，已经成为电力审计监督工作的重点，数字化转型已经成为必然趋势。

关键词：信息技术；内部审计；应用

引言

随着互联网技术的不断进步和广泛应用，各个行业正经历着移动化和网络化的显著变革。内部审计领域同样受到互联网和网络技术普及的影响，经历了深刻的转变。审计的范畴、理论框架和工具方法都在向网络化方向演进。本文旨在探讨在互联网时代，内部审计如何有效利用信息技术来适应这些环境变化，并期望对内部审计的发展前景产生积极影响。

1.内部审计的作用

1.1风险识别作用

企业内部控制与风险管理紧密相连，两者共同旨在推动企业的持续发展。在企业的运营管理过程中，不可避免地会遭遇多种多样的风险，尽管这些风险是不可避免的，但可以通过有效的管理手段来降低风险造成的负面影响。内部审计在评估和分析企业风险的过程中，能够为企业提供切实可行的风险应对建议，协助企业在面临风险时更有效地减少潜在的损失。因此，在企业内部控制体系中，内部审计扮演着风险识别的关键角色。

1.2拓展效益作用

内部审计能够有效地减少企业遭遇财务风险的概率，通过对企业内部资源的分析和优化，使其得到最有效的利用，从而提升企业的经济收益。资金是企业运营的基石，企业的各项活动都离不开资金的支持。资金的流动是企业项目运作的关键，而在流动中财务状况必然会发生变化，这可能会增加财务风险的出现。然而，资金的有效流动也为企业经济效益的提升提供了巨大的潜力。

1.3风险评估作用

作为风险管理的关键工具，内部审计能够对企业的运营情况进行全面评估，发现并分析潜在的风险，并为企业的决策提供专业的建议。在企业的日常经营过程中，不可避免地会面临多种风险，如财务、法律、政策和技术等方面的风险。内部审计有助于企业识别和应对这些风险，确保企业能够持续稳定地开展业务。

2.信息技术在内部审计中的应用

2.1提高效率

审计工作涉及大量的财务数据的收集和分析。此外，它还要求对财务指标和数据结构进行深入的分析和评估。审计工作不仅需要遵循严格的程序，而且对数据统计的精确性也有极高的要求。如果仅依赖人工进行数据统计以完成审计任务，可能会因为人员之间的协作不一致和效率不高，而影响审计的效率和质量。在这种背景下，如果在基础数据统计分析的基础上，利用现代信息技术对关键数据和有规律的数据进行处理，可以显著提升审计工作的整体效率，并确保审计中关键数据的统计分析结果的准确性。

2.2及时发现问题

传统审计模式以人工审计为代表，审计工作中所应用的技术方法、审计工作思路都需要审计工作人员依靠其工作经验和专业能力进行综合判断。而审计工作的流程缺乏标准化的规范，审计工作落实时出现多种不同类型的问题主要与人为因素紧密相关。为了解决人为因素的不良影响带来的实际问题，在审计工作中应用先进的信息技术非常关键。明确了工作中的实际问题，就有利于进一步明确现代信息技术应用的主要方向［1］。

2.3降低审计成本

鉴于审计工作的复杂性和广泛性，其实施通常伴随着显著的经济和时间投入。然而，信息技术的融入和智能数据统计工具的使用对于减轻审计成本和提升审计效率起到了关键作用。在某种意义上，一旦审计工作的时间投入得到有效管理，其经济成本也往往会相应减少。通过选择合适的数据统计软件系统，并确保审计工作在执行过程中能够结合人工操作和信息技术的辅助，从整体上可以减少审计成本，从而取得更优的审计效果。

3.信息技术在内部审计工作面临的挑战

3.1应用力度不足

在实际应用中，信息技术的系统往往不能与审计工作的具体需求完美对接，即便部分审计工作已经采用了信息化系统和管理的模式，但审计人员在执行审计任务时，并不能完全依赖先进技术和系统来完成工作。审计工作的指标数据变化和审计工作量的大小有时也无法与现有信息技术系统的功能完全匹配。这些现实问题导致信息技术在内部审计中的应用不够充分和有效，其在实际应用中的全面性和适应性存在一定的局限性。

3.2应用的广泛性不强

随着内部审计工作范围的不断扩大和内容的日益复杂，运用先进信息技术进行内部审计变得尤为重要。然而，目前许多审计工作，如大量数据审计、财务指标分析以及细节审计的流程，尚未与信息技术实现深度整合。在当前业务与财务融合的大环境下，这种先进信息技术的应用不足可能会成为内部审计工作有效进行的障碍［2］。

3.3工作人员的能力不足

尽管审计人员能够依靠传统的人工审计方法完成工作任务，但在运用现代信息技术和数字化平台方面，他们普遍存在技能不足的问题。一些审计人员由于习惯了传统的工作方式和思维模式，在尝试使用先进技术系统进行审计时，常常出现操作错误率升高或操作不规范的情况，这影响了信息化技术和平台预期效果的实现。因此，在数字信息系统与内部审计工作逐步整合的未来趋势下，如何提高审计人员对信息技术和先进平台应用的能力，成为一个亟待解决的问题。

4.信息技术在内部审计工作中应用的优化策略

4.1提高基层审计人员的综合素质水平

为了提升基层审计人员的全面素质，需要从两个主要方面着手：首先，在引入先进技术系统之后，应当对财务部门的员工进行强化培训，根据当前信息化审计工作的具体要求和操作标准，对基层财务人员和负责审计工作的员工进行专门的培训；其次，需要增加审计工作人员对相关工作的重要性认识，帮助他们熟练掌握先进技术系统的操作技巧，以便财务部门的员工和审计负责人能够与第三方审计平台或专门的审计监督机构协作，完成审计任务，并确保审计工作的质量。

4.2引进先进的现代信息技术

积极引进现代信息技术在具体实践环节需要把握以下几方面要点。在内部审计工作落实时，一方面要结合内部审计的数据指标审计工作总量和工作基本流程，合理规划审计工作内容和审计工作步骤；另一方面，应当结合不同类型的数据信息和数据审计要求，积极引入先进的信息化系统和大数据技术完成数据统计工作任务。全方位实现数字化和信息化审计，为提高审计工作效率和审计工作质量提供保障［3］。

4.3加大对审计工作的监督管理力度

为确保审计工作的有效监管，需要关注以下几个关键点。首先，应当成立专门的监管团队或委托第三方机构来负责审计工作的监督管理，以提高监管的专业性。其次，财务部门的员工应当通过学习和掌握审计监督管理的关键内容、方法和思路，以提升对审计工作的理解，并更好地协助完成审计任务。最后，需要制定专门的监管制度，并按照制度规定的流程执行工作，以达到规范审计工作的目的。

结束语

一切事物都经历从不够完善到逐渐完善的发展过程，数字化审计同样如此。虽然在推进过程中遇到了一些挑战和问题，但考虑到数字化审计已经取得的成果，它通过整合审计信息系统和各种业务管理系统，减轻了审计人员的审计时间，实现了智能化的风险判断和识别，并将审计监督的边界提前，及时发现并揭露公司在经营管理上的风险。

参考文献：

［1］程俊平.信息化建设促进网络财会审计发展［J］.财经界:学术版,2016(3).

［2］董洁.高校审计信息化建设的实践与探索［J］.现代教育,2007(4).

［3］张鹏,吴子杏.信息技术手段在内部审计中的应用及其效果［J］.审计与理财,2011(1).