新时期企业内审工作面临的挑战与对策

胡书恒

摘要：内部审计是一项相对独立的活动，即运用系统、规范的方法对企业的各项工作，如内部风险控制、经营活动等进行管理，并对这些活动和企业的发展情况做相应的评价和审查。企业实施内部审计，意义重大，不仅能够帮助企业更好的防范财务风险，同时还能提升管理效率，保障企业发展的可持续运行。在新常态背景下，企业内部审计工作开展还存在很多问题和不足，对内部审计作用的充分发挥，存在一定的制约，所以本文针对企业内部审计工作展开系统的研究和分析，并针对现状和问题，提出一些针对性的问题解决对策。

关键词：新时期；企业内审工作；挑战；对策

引言

随着市场经济的快速发展，企业面临着越来越大的竞争压力和不确定因素，企业风险管理的重要性日益凸显。内部审计作为对企业内部进行审计和监督的手段，在确保合规和有效控制风险方面发挥着重要作用。然而，在实际运作过程中，企业内审与风险管理往往存在较大的脱节现象，导致企业内部控制和风险防范能力的不足。因此，新时期企业内审工作面临的挑战与对策成为一个迫切需要解决的问题。

1新时期企业内审工作面临的挑战

1.1审计独立性差

内部审计的效果直接关系到审计工作是否独立开展。对内部审计的认识往往只停留在事物的表面，业务的开展受到其他部门工作的制约。如果在内部审计过程中发现问题，也很难基于问题与公司管理者开展深度的沟通交流，缺乏系统的内部审计工作管理机制，组织结构不明确，责任不清楚，在内部审计工作开展过程中，受到的干扰因素相对较多，内审机构无法独立运行，严重影响内部审计工作的整体质量和整体效果。和西方比较成熟的现代企业管理制度相比，我国的内部审计机构设置不科学，人员职责不清晰，缺乏一定的权威性和独立性。内部审计独立性较差，很多规模较小的企业普遍存在着不重视内部审计工作的客观现象，很多企业管理人员认为内部审计只是为了应对上级管理部门的检查，没有做好内部审计的资料准备和配合工作。内部审计比较浪费时间、人力和资金，因此很多企业管理人员并不是很重视内部审计。

1.2制度体系不健全

制度体系不健全会影响内审与企业风险管理的有效整合。缺乏完善的制度体系出现内审与风险管理工作的执行不到位，难以保障企业风险的有效识别和控制。同时，不完善的制度体系导致监管漏洞和制度执行的不一致，从而增加企业的风险。

1.3人员能力不足

在内部审计与风险管理整合的过程中，人员能力不足是一个普遍存在的问题。由于内部审计和风险管理工作需要专业知识和实践经验，人员能力的缺乏会使企业对风险的识别、评估和应对能力不足，影响企业风险管理的有效性。此外，人员能力不足也使得内审工作的质量受损，进一步影响企业内部控制的健全。

2新时期企业内审工作对策

2.1加强审计部门独立性建设

首先，提高企业管理人员对企业内部审计的重视程度。借鉴西方现代企业管理制度，将内部审计提升到更高的地位，直接对董事会负责，除了董事会之外的其他部门无权干涉。同时明确要求公司其他部门和相关责任人要积极配合内部审计工作。其次，完善内部审计系统的组织机构设置,制定内部审计工作标准和完善相关制度,从工作层面明确提出,企业内部审计工作直接领导责任。在企业整体发展战略层面,审计部门可以提出战略性企业发展建议。对企业发展运行中的各项工作和活动进行监督管理[1]。

2.2建立完善的内审与风险管理制度体系

为了实现内部审计与企业风险管理的有效整合和优化，企业需要建立一套完善的内部审计与风险管理体系。(1)明确制度体系的基本框架。企业应以国家法律法规、行业规范和企业实际情况为依据，建立内审与风险管理制度体系的基本框架，涵盖风险识别、评估、控制、监测等各个环节，确保制度体系的完整性和适用性。（2）强化制度执行。企业应确保内审与风险管理制度体系在实际工作中得到有效执行。一方面，需要加强员工的制度宣传和培训，提高员工对制度的认识和遵守意识；另一方面，要建立相应的考核和激励机制，对制度执行情况进行监督和评价，及时发现并纠正制度执行中的问题。（3）持续完善制度体系。内审与风险管理制度体系应具备一定的灵活性和适应性，以适应企业发展和市场环境的变化。企业应定期对制度体系进行评估和审查，根据实际情况进行调整和完善，以确保制度体系能够持续适应企业内审与风险管理工作的需要。

2.3提升内审与风险管理水平

随着科学技术的飞速发展，企业可以利用各种科技手段提高内部审计和风险管理水平，实现有效的整合和优化。(1)引入大数据分析技术。企业可以利用大数据技术对内部和外部的各种数据进行深度挖掘和分析，从而更全面、准确地识别和评估潜在风险。通过对大量数据的实时监控和预警分析，企业可以及时发现异常情况，提前采取措施进行风险防范和控制。（2）采用人工智能和机器学习技术。企业可以引入人工智能和机器学习技术，帮助内审人员在海量数据中快速发现关键信息，提高审计效率和质量。此外，通过运用算法模型对历史数据进行学习和分析，企业可以更精确地预测风险发生的概率，从而提前采取应对措施。（3）推广移动审计和云计算技术。企业可以利用移动审计和云计算技术为内审人员提供便捷、高效的审计工具和服务，实现远程审计、实时监控等功能。这样不仅可以降低企业的审计成本，还可以使内审人员随时随地获取审计信息，提高工作效率

[2]。

2.4加强审计信息化建设

首先，企业管理者应高度重视审计信息化，加大内部审计信息化的资金预算，建立和完善内部审计工作的硬件设施和软件设备，并为人员激励提供充足的物质奖励。只有继续加大资金投入，才能够为信息化建设提供好的内部环境。如继续增加内部审计的资金投入，完善信息技术所需的硬件设备和相关需求。其次，企业内部审计人员要不断总结和优化信息化审计的经验做法，积极探索审计新技术，创建在线审计和实时审计为特点的审计方式，跟踪国家宏观调控政策。国家和企业都应该加大对审计信息化技术研发和创新工作的支持力度，建立健全考核机制，鼓励更多有能力的审计人员加强审计技术和审计软件的研发和创新工作。并且将审计创新研发等与审计人员的职务晋升和评选、评优有效结合起来，充分鼓励审计人员使用信息化技术，促进审计信息化创新发展的积极性。

2.5加强内审队伍建设

人才永远是第一要素，努力打造复合型内部审计人才队伍，以适应新时代的需要，夯实内部审计基础，提高内部审计质量。一是整合内部审计人员资源。树立内部审计理念，加强上下级联动，根据审计项目特点和审计人员特长合理调配资源，确保内审力量与项目要求相匹配，实现内审成果最大化。二是加强审计人员政策法规、经济理论、计算机、写作等知识培训，不断提升审计人员查找问题、评价判断、宏观分析的能力[3]。

结束语

综上所述，企业内部审计业务存在诸多问题和缺陷。企业不重视内部审计工作，管理者对内部审计不够重视等因素都会影响内部审计作用的发挥。为了解决这些问题，应该采取积极的措施，全面提高企业内部审计工作人员的综合素质，建立完善的内部审计系统，促进企业的可持续健康发展。在经济新常态背景下，企业内部审计环境发生重大变化。企业内审面临着新的机遇和挑战，如何更好地发挥内审的内部监督作用，使其适应新市场并与时俱进，充分发挥内部审计服务，评价和咨询三大功能是企业亟待解决的问题。

参考文献：

[1]刘洪涛.谈如何提高现代企业内部审计工作的成效[J].财会学习,2021,(22):121-123.     

[2]方建.新时期企业内审工作面临的挑战与对策探究[J].冶金财会,2020,39(02):53-55.     

[3]王奎.新常态下企业内审工作的应对策略分析[J].财经界,2020,(01):228-229.