基于企业运营的财务质量分析运用

李贞

摘要：在市场经济飞速发展的今天，企业的运营面临着来自内部和外部的巨大压力，这对于一个企业来说，既是一种机遇也是一种挑战，面对这些各方面复杂的因素，企业必须要重视财务质量的分析，以便为企业的管理人员的决策提供相应的数据和理论支撑。本文将首先阐述一下，企业财务质量分析的概念和主要内容，然后分析一下，财务质量分析在企业运营管理中的作用，然后再分析一下，目前企业运营时财务质量分析中存在的问题，最后探讨一下，如何实现财务质量分析在企业运营中的有效运用。

关键词：基于；企业运营；财务质量分析；运用

一、企业财务质量分析的概念。

随着企业管理思想的不断进步，会计管理理念也在不断创新。在这种情况下，企业对财务质量分析的重视程度越来越高。财务质量分析的主要形式是财务分析报告，其主要目的是为了对企业的运营情况进行分析和判断，以便于企业的管理者在进行相应的决策时能够做出正确的判断。财务质量分析的方法主要是财务人员使用企业的财务报表数据，分别从内部和外部收集一些与企业经营密切相关的信息，将这些信息进行汇总和整理后，然后利用专业的财务分析方法，对企业的运营状况进行分析。其实，财务质量分析不仅仅是对数据的分析和处理，他所包含的知识面是非常广阔和全面的，要求分析人员能够了解企业的采购、生产、销售和投融资渠道、产品定价，只有这样，财务质量分析人员才能够全面掌握企业的整体运营状况，掌握企业的营运能力、盈利能力和偿债能力，在此基础上才能够为企业管理者的正确决策提供一定的帮助。[1]另外一方面，企业的财务质量分析还有一个广义的概念，他主要基于狭义的概念，广义的财务质量分析概念是指财务分析人员基于企业的财务报表数据和非财务数据，对企业存在的问题进行分析，寻求提高企业运营效率的方式，为企业的管理决策提供强有力的支撑。以上就是企业财务质量分析的主要概念，由此可见，企业的财务质量分析对企业的运营和企业的长足发展都有很重要的意义。

二、企业财务质量分析的主要内容。

1、对企业盈利能力的分析。

一个企业的盈利能力是企业发展和壮大的关键，而企业财务质量分析的一个重要部分就是对盈利能力的分析。其主要方法是首先计算出企业的销售毛利率和成本收入比等指标，然后分析他们的指标完成情况和同比变动情况，以此来检测企业是否能够通过有效的资源获取更大的收益。[2]以上分析能够帮助企业了解自身所处的层次，发展自身所存在的问题，在此基础上进行运营策略的调整，最终提高企业的盈利能力。另外一方面，企业如果能够明确地了解了自身的盈利能力，那么也会对自身的偿债能力有一个预期估计，对于企业的长足健康发展相当有利。

2、对企业营运能力的分析。

如果一个企业对自身的营运能力有一个合理的认知，那么这个企业的资源配置一定更加合理。因为财务质量分析中的营运能力分析，主要是通过分析企业的应收账款周转率、存货周转率、资产周转率等指标，来进一步思考本企业各种资产的使用状况和使用效率，以此来实现资源的合理配置。当然，营运能力的分析不能仅仅依靠以上几种周转率，还应该结合企业的实际发展状况以及企业所处的发展阶段，以上因素综合考虑之后在进行营运能力的分析，将会获得更加合理的分析结果。

3、对企业偿债能力的分析。

企业的偿债能力虽然不是一个企业时时刻刻都要考虑的、也不是当下就存在的问题，但是却是未来随时都有可能发生的，对企业的偿债能力进行分析，体现了居安思危的管理理念，有利于企业的可持续长远发展。企业偿债能力的分析主要包括以下几个方面，即短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。[3]对二者进行分析时主要运用流动比率和速动比率等指标，在此基础上得出企业的偿债能力以及企业运营是否可持续。总之，偿债能力的分析不仅能够规避不必要的风险。还能够帮助企业管理者在进行投融资时做出正确的决策，是财务质量分析中不可缺少的一部分。当然，偿债能力分析也不能仅仅依靠流动比率、速动比率、现金流等等指标，而是还应该掌握企业的整体周转情况，以保证做出最准确的偿债能力分析，为企业的长期稳定发展和投融资决策做好保障工作。

4、对企业发展能力的分析。

企业发展能力的分析主要目的是探索企业的发展潜力，主要利用的指标是资产负债表格利润表二者相结合所形成的综合指标。发展能力的分析主要是为企业未来的规划做好准备，以便于企业在今后在是否扩大企业规模的问题上做出正确的决策。所以说，发展能力分析对企业来说也是至关重要的，关系到企业未来的发展方向和规模。

以上四种就是企业财务质量分析的主要内容，可见，财务质量分析不仅考虑到了企业的当前，也考虑到了企业的未来发展，对企业来说起着保驾护航的作用，在企业的运营中扮演者不可替代的角色，因此，企业必须要提高财务质量分析的水平，创新出更多适合本企业的财务质量分析模式。

三、企业财务质量分析在企业运营管理中的作用。

1、明确掌控企业的资产负债状况，为企业的投融资提供理论依据。

上文中提到，企业的财务质量分析内容有四项，其中一种就是对企业的偿债能力的分析，这项分析可以帮助企业在进行投融资的时候，可以根据自身的资产状况、负债能力和对方的经营情况选择适合企业的融资渠道和方式。[4]这就是财务质量分析的作用，可以明确掌控企业的资产负债情况，为企业的投资和融资提供合理的依据。

2、有利于实现企业效益最大化。

企业运营管理的最终目的都是获得企业收益的最大化，而要实现这一目标，就要想办法提高利润和收入，进一步降低成本费用，只有这样才能够实现这一目标。而通过企业财务质量分析就可以实现，例如可以通过利润表指标，然后再结合企业自身发展的实际情况，不断探寻企业运营管理中存在的问题，发现阻碍企业发展的因素，然后再针对这些问题和因素采取针对性地措施，一步一步地将企业运营发展中暴露出来的问题解决，最终实现在有限资源的基础上实现企业效益的最大化。

3、有利于明确企业未来的发展方向。

企业财务质量分析的内容既能够顾及到当前，又能够考虑到未来，能够企业的发展起到一直保驾护航的作用，所以说，合理的财务质量分析还能够帮助企业分析经营运转和资本实力，从而有利于明确企业未来的发展方向。实现这一目标的主要原因就是应用了财务质量分析中的运营能力分析和发展能力分析，不仅可以时刻关注企业的运营。发现企业运营发展中的薄弱环节，还能够以此为基础，确定企业下一步的发展方向。

4、能够对企业的决策做出评价，为下阶段的决策夯实基础。

企业质量分析的另外一个作用就是对企业的决策结果进行评价和反思，以便于在下次决策时能够以史为鉴，避免之前的错误重蹈覆辙。另外一方面，在决策实施的过程中，财务质量分析也起着非常重要的作用，分阶段的财务质量分析可以发展决策在实施过程中出现的问题，然后针对性地设置改善措施，保证决策能够获得预期的效果。总之，财务质量分析无处不在，贯穿于企业运营的始终。

四、目前企业运营时财务质量分析中存在的问题。

1、企业财务质量分析的效率和质量有待进一步提升。

在这个经济高速发展的时代，无论是企业的运营还是企业的财务质量分析都需要实现质量和效率的提升，只有这样才能够在激烈的竞争中站稳脚跟。但是就目前很多企业的财务质量分析效率和质量来看，其效果都不理想，财务质量分析的质量和效率都有待进一步提升。

2、企业财务质量分析的实用性有待进一步加强。

就目前很多企业财务质量分析的情况来看，其实用性有待进一步加强，因为很多企业的财务质量分析仅仅流于表面的形式，只是进行了简单的数据分析，并没有真正地关注到企业运营发展中存在的根本性问题，在这种情况下，就无法反映出大量财务数据背后的实质性问题，更不能查找出引发问题的内外部因素。究其根本原因，是因为很多企业的财务质量分析方式比较落后，没有根据企业的实际发展状况进行相应的创新，更没有关注到企业财务质量分析的实用性，对于很多企业的质量分析人员来说，这仅仅是一份工作，没有对其进行深入地探究和挖掘。

3、财务质量分析人员的专业水平和素质有待进一步提升。

财务质量分析人员是进行财务质量分析的主体，其专业水平和素养直接影响着企业财务质量分析水平的高低，但是就目前很多企业的财务质量分析人员水平来看，并不是最理想的状态。其中有很大一部分财务质量分析人员仅仅掌握了最基础的专业财务知识，但是对于相关的行业知识，以及企业的整体发展状况并没有充分地认知。另外一方面，很多企业的财务质量分析人员的队伍也相对比较薄弱，并没有充分调动全体员工积极参与到财务质量分析中去，需要进行进一步的扩充财务质量分析的队伍。总之，就目前的情况来看，企业有必要花费一定的人力物力和财力提升企业财务质量分析人员的水平。

五、如何实现财务质量分析在企业运营中的有效运用。

1、进一步提升企业财务质量分析的效率和质量。

要想实现财务质量分析在企业运营中的有效运用，充分发挥企业财务质量分析的作用，首先必须要想方设法提高企业财务质量分析的效率和质量。对此，笔者认为可以充分利用起现代信息技术，加快企业财务质量分析的信息化建设，构建企业财务信息共享系统和数据中心，实现企业财务数据和业务数据的归集，这样有利于企业的财务质量分析人员能够更加高效快捷地了解企业的运营状况、整体的发展情况，此基础上再进行企业财务质量分析，将会获得更好的分析效果。另外一方面，利用现代信息技术强大的计算功能，还可以自动生成部分财务指标并对其进行分析，大大提高了企业财务质量分析的质量和效率，利于为企业的各种决策提出前瞻性的意见。

2、进一步加强企业财务质量分析的实用性。

企业财务质量分析并不是一项简单的工作，也不是数据的简单堆砌，他的最终目的是应用到企业的实际运营中去，为企业的发展贡献一份力量。对此，必须要改变企业财务质量分析形式化的问题，进一步加强企业财务质量分析的实用性。对此。笔者认为可以通过创新财务质量分析模式的方式实现，企业不应该局限于传统的财务数据分析方法，而是另辟蹊径，选择新型的分析方法，例如数学分析法，增加非财务指标的分析，使得财务质量分析的内容更加丰富。另外一方面。财务质量分析的形式也应该有所创新，例如可以利用不同的图表格表格满足不同的展示需求，例如在将本企业的运营状况与其他同行的运营状况作对比时，可以采用雷达图，在描述本企业所占的的市场份额时，可以利用饼状图，在对多个时期的同一个指标进行对此时，可以采用折线图，以此来直观的表现这一指标的变化趋势。总之。企业财务质量分析的形式，以及财务质量分析的展现形式都是丰富多样的。如果一个企业要想提升本企业的财务质量分析水平，就行哈打破传统的财务质量分析的局限，不断创新财务质量分析的形式，逐步提高企业财务质量分析的实用性。

3、进一步提升财务质量分析人员的专业水平和素质。

企业的财务质量分析人员就像是企业的一名“军师”，必须要做到“有勇有谋、博学多识”，因此，企业的财务质量分析人员一定要不断突破自我，扩充知识，提高素质。对此，笔者认为企业的相关领导应该承担起领导责任，应该组织本企业的财务质量分析人员进行定期学习，不仅需要本企业的财务质量分析人员掌握最基础的专业知识，还要熟悉相关的行业知识和企业的整体运行情况，能够结合以上因素做出最合理的财务质量分析，而为企业管理者的决策提供强有力的依据。另外一方面，企业还需要提高对本企业财务质量分析工作的重视程度，倡导全体员工都参与到企业财务质量分析工作中去，从而不断扩充企业财务质量分析的队伍，必要时可以设置专门的奖惩制度，对于积极参与企业财务质量分析并提出有效意见的人员给予一定的奖励和表扬，对于态度消极、不积极配合企业财务质量分析工作的人员进行适当的批评和惩罚。总之，财务质量分析人员的专业水平和素质，对于提升财务质量分析工作的水平和效率非常重要，必须引起企业相关领导的足够重视。

结束语：

企业财务质量分析与企业运营之间存在着千丝万缕的关系，财务质量分析是保证企业健康运营的基础，企业良好运营又能进一步提升企业财务质量分析的水平。因此，企业的管理者一定要认识到本企业财务质量分析中存在的各种问题，针对这些问题一一进行解决，最终实现提高财务质量分析效率和质量、提升财务质量分析实用性和财务质量分析人员综合水平的目的，为企业的长足发展和正确决策提供强有力的支撑。

参考文献：

[1]张新民、钱爱民.基于管理质量视角的财务状况质量分析框架的构建[J].财务与会计，2011（07）：15-17.

[2]李心合、蔡蕾.公司财务分析：框架与超越[J].财经问题研究，2006（10）：67-73.

[3]吕超.浅论医药企业财务管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2014（24）：127-128.

[4]李建凤.基于企业战略的财务报表分析[J].财会通讯，2017（08）：67-71.