新形势下财务共享的现状与未来

白鲜平

摘要：随着互联网技术和人工智能技术的进步，数字经济在“十四五”规划纲要中单独成篇，财务共享中心在赋能生产经营中持续发力。在加速推进业务上线，全面梳理优化流程，着力建设智能财务，切实加强风险管控，严格规范资金审批，不断完善制度体系，悉心打造展示平台等各方面工作都取得了积极成效。长远来看，财务共享中心在数智化基础上应该进行转型升级，逐步发展自身业务，将间接创造价值变为直接创造价值。

关键词：财务；财务共享；智能化；机器人；代理记账

一、新形势下的共享现状

目前，财务共享中心的经营体制机制还有待进一步完善，运营管理还需要进一步加强，业务板块还需要进一步优化，项目管控模式还需要进一步创新，现场管控能力、增收创效能力、资源配置水平还要进一步提升。干部队伍和人才队伍建设虽有起色，但发展速度仍然落后于财务共享中心发展速度，人才短缺问题还需要我们持续发力解决。这些都制约着财务共享中心发展的步伐和发展的质量，直接关系到全年工作目标能否顺利实现，需要我们更加审慎对待。要特别从集团财务管理实际需求入手，积极推进流程和表单优化，创新打造智能财务模块，并整合现有财务管理业务，提升集团财务管理效率，将现有财务管理工作整合到财务共享系统，实现云台账，智能取数，减少人工填报工作，完成数据模型搭建，形成共享大数据，打造业财资税档一体化生态圈。

二、新形势下财务共享的重点工作任务

1. 适应疫情防控，业财融合“0”接触

财务共享中心面对集团内所有业务单元，能够高质高效地提供财务专业服务，在疫情防控中作用尤为突出，“0“接触、全线上，更快更优地支撑集团型公司遍布全球各地的经营管理活动的有效开展。例如报销提交电子化，票据上传影像化，领导审批移动化，会计稽核共享化，付款结算联动化。

（二）夯实基础促优化，加大数据资产营运，推进财务智能化

大数据时代背景下，利用计算机科技，加大财务与前端业务活动的有效结合，增强财务信息化程度，推动业务信息系统的发展，有效推进数字化、智能化转型，加强智能一体化建设力度，搭建管理驾驶舱，使数据成为管理者的工具，提升财务管理工作效率。具体应用如下：

1.机器人应用

RPA机器人,根据字面意思即：机器、流程、自动化，RPA是以机器人作为虚拟劳动力，依据预先设定的程序与现有用户系统进行交互并完成预期的任务。从目前的技术实践来看，现有的RPA机器人还仅适用于高重复性、逻辑确定并且稳定性要求相对较低的流程。

税务机器人。财务共享平台目前已经在应用的RPA机器人为税务机器人，税务开票机器人已经在物资公司、建安公司完成测试工作并且进入应用阶段。在共享税务系统中，审核待办、推送待开发票及打印发票的步骤均可以由开票机器人来代替人工，在开票机器人推送、打印的同时，税务管理员可以进行审核、盖章、整理发票等工作，相当于形成了人机流水线、大大缩减了项目人员从提交申请到领取发票的时间。当开票量比较大时，可以节省的时间很可观。

资金支付机器人。近年来国资委对资金管理的要求越来越严格，网银ukey集中管理，造成财务工作量增大，在此情况下，使用资金支付机器人，一台电脑连接多个U盾，登入多网银客户端，实现共享平台支付指令和各家网银客户端进行数据交互，辅助网银付款指令录入，减轻资金专员网银录入工作量，增强工作效率。

2.手机移动APP展现

展现形式为手机APP，当上级或本级被授权的管理者在所在位置打开APP时，可借助手机的定位功能定位查看附近项目的分布情况，可点击进入具体项目，实时了解项目的合同履行情况、资金情况、债务债权等分析数据，让管理者更方便快捷的了解项目情况，取代传统的获取数据方式，优化体验感。

具体的使用场景是集团管理者、子分公司管理者、项目主要信息使用者通过手机移动端实现对项目基本数据的形象化查阅。前期主要展现的是资金状况、债权债务、收入成本情况及主要应收账款和应付账款的明细数据。后期根据信息使用者的体验完善数据的显示内容和显示方式，达到数据分层显示，逐级穿透。数据配置完成后着手进行相关信息使用者权限设定，达到不同的信息使用者浏览不同信息的目的，推进以上工作的同时做好相关数据安全工作。

3.BI大屏展示

BI显示大屏是财务共享中心作为数据中心的形象体现，展示企业项目分布情况和整体财务信息。主要工作是通过逐步建立项目层、子分公司层和集团层数据，各层级间合并抵消的方式完善BI大屏的取数，确保数据的准确性。优化大屏显示方式，探讨子分公司大屏的建设，完善在集团以外的大屏上展示集团数据的应用场景的开发。

4.管理报表应用

管理报表主要从数据库自身建设和数据展现形式的开发展开工作。数据库建设上分项目层、子分公司层和集团公司层。展现形式上完善数据驾驶舱体验，争取形象化展示数据，同时逐步开发BI大屏、手机移动端的展示方案。

5.其他功能开发

为提升集团财务管理效率，将现有财务管理工作整合到共享系统，实现云台账，智能取数，减少人工填报工作，完成数据模型搭建，包括财务人员信息管理平台、备用金管理平台、研发支出管理系统、投资项目财务管理系统、集团公司金融资源管理系统、供应链金融管理系统、银行账户管理系统、财务监管系统、局管项目财务管理、双清管理平台、财务定期信息系统等内容。

财务共享中心不仅是会计工厂更是协同中心、集成平台，通过数据接口将企业集团内的资产系统、成本管理系统、增值税管理系统等系统互联互通，打造业财资说一体化生态圈，形成共享大数据，这些大数据就是数据资产，直观来讲就是共享系统的主数据，财务共享中心通过运用数据建模，采集有用数据，设定风险预警红线，对数据建模结果进行数据分析，风险预警，并且将管理层需要的数据进行抽取分发，通过手机移动端展现的形式让管理层随时进行实时查看，财务共享中心最终通过使用这些数据资产为企业管理层提供决策支持。

3. 创新发展，稳步推进，缔造共享未来

将数据资产化，进而将财务共享中心转化为利润中心，直接为企业集团创造价值，可以从以下几方面考虑：

（一）客户维护APP的开发应用

客户维护APP是一款面向第三方客商的查询性软件。客户维护APP以财务共享平台主数据中的客户信息为基础，通过在各机构表单使用中选取相关客户时，提取相关发票品类和价格信息，形成地域、商品、价格数据库。

客户维护APP的功能主要有：

1.数据查询功能。共享平台核算机构可以登录进行价格查询，第三方付费会员客商也可对系统内客户信息进行查看，了解竞争对手情况。

2.发布招标信息。与鲁班网数据互联互通，自动读取鲁班网的招标信息，第三方付费会员可以实时接受到新的招标信息，方便及时投标。

3.收取会费。客户维护APP面向第三方客商收取会费，按会费高低开放不同程度的查询权限。

（二）软件公司合作共享市场开发

财务共享中心通过与软件公司合作，发挥自身财务会计专业优势，逐步优化自身系统，开发可以对外提供服务的平台，成为对企业内外均提供财务服务的独立公司，成为利润中心，不只是服务一个企业，而是通过扩大服务范围、服务量来获取更多的价值，这个价值不限于企业内部的降本增效、强化管控，而是增加了获取企业外部利润，亦或股权投资价值。

财务共享中心的最终发展的目标是对外提供服务的前提下，拥有良好的产品和优质的服务、并成立市场营销部研究市场和销售机制。为集团外部核算机构提供会计核算软件、业务审核、咨询、培训、技术等企业服务领域。提供咨询服务，就要与四大、埃森哲、文思海辉等咨询机构竞争；提供培训，就要与各类培训机构、院校竞争；提供技术，就要与金蝶、用友、元年等财务技术服务商竞争，甚至类似后者，咨询、培训、技术实现一体化都能做。

这些未来目标的实现都需要现在打好坚实的基础，一步一步脚踏实地，牢固根基，我们现在正处于财务共享的初级阶段，培养自己的核心技术人才是实现伟大目标的关键。

（三）市场化代理记账等服务

《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”

财务共享中心员工具有助理会计师或会计师职称，毕业于会计专业或者相关专业，能胜任小微企业经济业务的会计处理工作，经财政局批准设立从事代理记账业务的代理记账科，在本平台开发外部企业核算单元，与外部单位签订代理合同，明确双方权力义务。

代理记账科按照委托人要求对委托人的原始凭证和影像资料进行核对和上传，使用最先进的ocr识别技术实现部分原始凭证上传后自动填单，代理记账的同时，对外提供财务会计报告和报表分析，向税务机关提供税务资料，使用财务机器人针对不同外部单位定期进行自动报税等业务，提供年度所得税汇算清缴服务。

财务共享中心根据代理工作的基本业务和增值业务设置一定的收费标准：

1.代理记账收入。向委托人按年收取一定金额的代理记账费用，提供合同中规定的代理服务。

2.培训收入。提供财税知识培训服务，按培训时长进行收费。

3.税务筹划收入。财务共享中心代理记账科全面了解委托人经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力，进行税务筹划，并形成节税方案，按照最终节税金额收取一定比例的税务筹划佣金。

4.代理开票收入。利用共享平台税务模块，委托人提起发票申请，代理记账科办理发票打印、邮寄等工作，此项收费可额外收取费用也可并入代理合同基本业务中。

（四）内部财务核算承包探讨

财务共享中心的标准流程是由各核算单元中业务经办人发起业务流程，经该机构财务初审，财务负责人审核及各级领导审批之后，流程进入财务共享中心共享任务池，通过后台分发机制，进入共享审核人员待办任务池，由财务共享中心审核人对表单进行业务审核，审核无误后提交资金系统。财务共享模式下管理体系分为业务财务、共享财务、战略财务，财务共享现有流程包含了业务财务、共享财务，业务财务由核算机构财务人员担任，共享财务由财务共享中心审核人员担任。

随着科技发展，财务机器人的应用，部分共享财务将会被审核标准化表单的机器人替代，共享财务业务趋于减少，财务共享中心应不断的兼容业务财务职能，在集团公司向规模化发展的道路上，部分子分公司项目逐渐增多，但是财务人员数量不足，在此情况下，可以向财务共享中心进行财务初审和财务负责人的转移，财务共享中心在遵守财务不兼容岗位的原则下，例如可由一人担任10个项目的财务初审，一人担任10个项目的财务负责人，可以相互交叉，业务发起人定期将原始凭证通过邮寄方式邮寄至该项目财务初审（财务共享中心）的人员处进行审核、审批及归档。这种模式就是集团内财务核算承包模式。

3. 结语

在数字经济环境下，应重点发挥财务共享中心大智移云优势特点，在推动财务管理数字化、智能化转型的同时，自身也要不断创新发展思路，既要利用智能化成果为企业管理者提供决策支持，也要利用多种运营模式成为利润中心，为企业经济效益指标做出积极贡献。

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作者简介：白鲜平（1986-），女，山西襄汾人，本科，中级会计师，研究方向：财务共享、财务管理。

作者单位：中铁三局集团有限公司

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