电力财务管理中现金流量表应用

冯光雪

摘要：自从2001年中国加入WTO之后，我国的经济便快速发展起来，经济实力也提高了很多。电力企业作为国家的一个基础性产业，受到国家高度的重视，与此同时，电力产业的发展直接促进我国经济不断的发展。现金流表是一个企业财务管理的中心内容，电力企业也不例外，随着社会以及经济的不断进步，各电力企业之间的竞争也不断加剧，便越来越重视现金流量。文本就针对现金流量的运用进行相关的探讨。

关键词：电力财务；现金流量表；应用

引言

现金就是一个企业的血液，若是资金流动受阻，便可能直接造成企业的消亡，许多即使运营业绩很好的企业也会因为资金链的突然断裂，而财务状况又恶化，最后很有可能造成破产，这就与运动员突然猝死一样。现金流量表就是集中反映企业一段时间的现金流动以及盈余情况的财务报表。电力产业是促进国家内需的一个重要产业，而电力财务管理是电力企业资金周转的核心，现金流量表可以完整的体现一个企业某一时间段的资金周转是否正常。凭借现金流量表，能够很好的概括及反映经营活动、筹资活动以及投资活动对企业现金流出入的影响。因此，现金流量表是一个反映电力企业经营盈亏状况的工具，同样也是电力财务管理的重要环节。

1.现金流量表在财务管理当中的作用

上述对于现金流量表必要性的相关分析，可以很明显的看出现金流量表在财务管理中发挥着不可忽略的作用，其可以减少电力财务管理的工作量，有效的影响电力企业决策者的判断且一定程度上提高了财务管理工作的效率。对于整个企业的资金情况，成本的估算，运营的进展以及债务的结算等等方面都有着重要的推动作用。除此之外，现金流量表还可以让企业在动态中得到财务收支的平衡，让相关管理者能够详细的了解企业的财务指标状况，进而避免管理者因为对企业的资金估算错误而导致破产或是财政赤字现象。下面从几个方面来更进一步的阐述现金流量表在财务管理当中的作用：

1.1现金流量表对评价企业支付能力、周转能力以及偿还能力的作用

现金流量表是企业最近一段时间现金流出以及流入的相关财政报告，通过现金流量表可以很明了的看到企业近期的资金状况，进而可以对近期企业的资金周转能力、支付能力以及偿还能力进行一个客观真实的评价。除此之外，了解企业的近况，有利于分析企业的财政状况，然后通过分析来对企业是否处于健康的运营状态进行确定。每一个企业运营的最终目的都是盈利，特别是电力企业作为国家的基础性产业，承担着人们生活生产用电的重要责任，而且因为支出较大，收入较慢，所以关于资金的流动性要格外重视。

1.2现金流量表有利于预测企业未来的现金流量

虽然现金流量表只是用来记录一段时间内的现金流量状况，可是，根据这段时期现金流量的状况以及动态，进行曲线图的绘制，从而可以看出企业资金运行的未来发展趋势，估算出企业未来的现金流量数目。对于一个企业而言，预测未来现金流量是非常必要的，因为其不仅仅能对未来资金的走势有所把握，还可以对未来资金状况做好一定的准备，而不至于出现不必要的一些财政紧张，。与此同时，预测未来的现金流量有利于企业提高竞争实力，领先于其他同行。

1.3增强会计信息的可比性

现金流量表对以权责发生制为基础的会计报表做了一些必要的补充，大大增强了会计信息的可比性。大部分企业的资金管理纪录的报表都是会计报表，可是此类报表的制作较为复杂，并且信息也不明确，信息量不全面。其只是以权责发生制做为基础，而忽视了绘制报表的最终目的，现金流量表便对其进行了补充，提高了可用性，不只是局限于会计信息，对于其他的财政问题都进行了相关的统计，这就让会计信息的可比性提升了许多，从而为企业资金管理创造了更好的更清晰的途径。

2.现金流量表在财务管理中的应用

2.1现金流量表对资金分析报表的补充

资金分析报表是一种传统的对电力企业资金状况进行整理于分析的方式，可是随着电力企业的不断发展，资金数额也在不断的增大，此种传统的资金分析报表已然跟不上时代的大潮流了，而现金流量表便是一个对传统的资金分析报表的补充。现金流量表凭借自身所特有的简单、便捷和能直观的看到资金动态以及流向的这些优势，对传统的资金分析报表的缺陷进行了有效的弥补。除此之外，现金流量表不但具有传统资金报表的性质，还非常有效的解决了传统资金分析报表不能准确的分析资金流向的这一不足，确保企业的相关决策者可以更加及时的、准确的掌握企业的运营状况，从而做出更准确的决策。

2.2现金流量表在现金流量动态平衡中的应用

现金流量表可以很好的表现出电力企业近期的现金流量情况以及相关的特征，通过这些特征，来对资金进行有效的调度，从而实现现金流量的动态平衡。现金流量表可以对电力企业近期的现金流动情况进行记录，所以电力企业的相关资金使用情况可以运用现金流量表来进行表示，尤其是对那些资金动态不稳定的企业来说，更需要利用现金流量表来处理现金流量，从而实现现金流量的动态平衡。电力企业的资金流量相对而言都比较大，一个工程的投资金额也较大，可是收益比较缓慢，现金流量表可以按照电力企业资金流量的这种特征，在动态中体现其平衡度，这样不但减少了电力企业的财政问题，对财政部门的负担也有所减轻，还可以帮助电力企业对企业的财政进行有效的整理和控制。

2.3现金流量表在分析电力企业的损益质量的相关应用

和其他的一些财务报表相比较，现金流量表的最大优势就是可以很准确的将电力企业经营活动当中形成的现金状况分析出来，还可以及时的、准确的将电力企业的各项财政开支表现出来，其中还包括各项开支的明细，这有助于企业分析自身企业的经营状况，比如企业损益的状况、是否具有投资风险以及如何维持正常经营等。与此同时，现金流量表的记录很清晰明了，可以让人一目了然，因此在进行相关的记录与分析时，相关的工作人员可以节约较多的时间，明显的提高了工作的效率。

3.强化现金流量表在电力财务管理当中的运用

3.1强化财务管理工作人员的培训工作

在这个快速发展的社会里，人才才是第一生产力，电力企业的财务管理人员直接影响着一个企业的财务管理状况。所以，企业应当定期或者是不定期的对企业的财务管理人员进行专业的培训与教育，也可以聘请经验丰富的专业人士来到企业为企业财务管理人员开展讲座活动。除此之外，形成一套评价企业的报表编制体系，给予财务管理人员一个新的会计理念，确保财务管理人员能够了解全新的全面的财务管理方式，确保电力企业的现金流量的相关编制可以更好的适应企业的现状与未来发展。

3.2掌握现金流量表的编制方式

现金流量表的编制一般采用的是直接法以及间接法，由于电力企业的财务管理中没有制定统一的编制方法，造成很多列示和制度都存在很多的问题而得不到及时的解决，所以电力企业的财务部门应当在不违法的基础上对编制方式进行创新，从实践中吸取经验，财务管理人员之间互相沟通，切磋，熟练的掌握现金流量表的相关编制方法，确保编制工作的顺利进行。除此之外，还要对现金流量表、资产负债表以及利润表等进行多方面的分析，从而为企业的管理提供更多的依据。

4.结束语

总而言之现金流量表在电力财务管理中有着重要的作用，所以企业要重视其功能，对其编制规范化，增强报告的质量，为企业提供更加准确的财务信息，进而加强其在企业中的作用，减轻企业的财务管理工作的重担。

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