建筑施工企业资金集中管理探讨

邹丽丽

摘要：受施工企业自身特点影响，企业项目多分散在各个地方，资金如何进行集中调配和管理是建筑施工企业面临的普遍性问题。站在集团公司角度出发，要想提高企业竞争力必须提高集团公司资金使用效率。何种资金管理模式可以将建筑施工企业资金进行集中管理和科学分配，有待进一步分析、研究和探讨。

关键词：建筑施工；企业；资金集中管理

一、建筑企业资金管理概述

现代企业管理理论中，资金管理是中重要的一项管理构成，特别是一般性生产、经营、管理活动的开展都需要资金资源时，对资金进行有效的管理也具有重要意义。建筑企业持续经营发展中不仅需要进行资金管理，更加要处理好各项资金管理事宜。一般来说，在较好地进行资金管理时，建筑企业资金的流动性能够有很大程度保障，财务风险发生的现实可能性会不断降低，项目施工建设的顺利程度也能够大为增加。

二、资金集中管理的必要性

1、施工企业的产品决定了资金管理的必要性

施工企业的产品往往都是一些需要大量资金投入、时间周期长、施工人数多。而且在产品完成之前很难依靠产品获得资金收入，导致资金的支出巨大，产品的各个环节都需要资金的支持。如果能够资金能够有效的进行管理，每天的资金都是有计划的投出，合理进行资金周转，这样就可以有效的提高企业的工作效率，提高企业的利润，减少一些不必要的开支。

施工产业的产品大多数是露天或者地下，而且施工具有一定的危险性，资金的有效管理可以提高抵御风险的能力，让合作方对自己的企业更加的放心。同时一个产品的材料需求很大，资金的集中管理可以更好的进行采购，这样更容易推进工期，提高工作效率，从而减少运营成本。

2、施工企业的性质决定了资金集中管理的必要性

施工单位往往哪里有工程，他们的业务部就会在哪里，有时候大的项目需要小的部门相互合作，共同完成，如果资金过于分散，许多项目需要资金调动，这样就会出现没有资金来运转的情况。如果这时候把资金集中管理，按计划的调动资金，哪里需要资金就往哪里集中调动资金，这样就能提高工作效率。而且能够保证资金的充足，遇到什么问题，有资金作为支持，就会更加的自信。

三、建筑施工企业生产经营活动中资金紧张现状

1、生产经营活动中支付名目繁多的保证金，占用了建筑施工企业大量资金。项目投标阶段，为取得投标资格建筑施工企业需要交纳金额不等的投标保证金；工程项目建设阶段，建设单位要求建筑施工企业提供履约保障需缴纳履约保证金。由于没有规范的管理，致使工程建设领域保证金不断增加，还存在着收取保证金一方逾期不归还、以各种理由拖延归还，建筑施工企业不堪重负。

2、建筑施工行业竞争激烈使企业效益微薄，项目资金紧张。在我国现有招投标管理模式下，建筑施工企业因为低价中标模式苦不堪言，在低价中标规则里，没有最低，只有更低，所以当出现人工成本、材料价格不断上涨，超出工程项目所能承受的范围，利润减少甚至出现巨额亏损，使得资金紧缺。

3、建设单位拖欠工程款。由于市场竞争激烈、市场环境和机制不规范，建筑施工企业处在弱势地位，导致拖欠工程款问题也越来越严重。建设单位搞工程进度，没有筹集好资金，盲目上马工程项目，叫建筑施工单位带资、垫资。工程项目开工后，建设单位常以资金紧张为由，无法按照合同条款支付工程款，甚至在项目竣工结算后，也不能按期付款，给建筑施工企业造成了极大的资金困难。

4、建筑施工企业本身传统的业务市场虽然很大，但是随着竞争加剧传统业务利润率普遍下降，为了企业的综合化发展，发展到一定的阶段必定寻求新的发展模式，拓展新的业务领域，充分整合资源，增加利润点，实行“一体化”战略中的一些新的业务和承包模式，需要充足的资金做后盾。BT、BOT、PPP等模式，需要有大量的充足的资金来保证工程项目建设、运营。

5、自有资金有限，内部调剂额度有度。建筑施工企业普遍采用资金集中制，通过信息化软件集中项目闲置分散资金，由总部统一调剂使用。现实情况，建筑施工企业所属工程项目分布广，数量多，账户管理分散现象严重，部分工程项目资金短缺，甚至建设单位和商业银行联合阻挠企业资金集中，无法达到资金集中管理的目的，集中资金有限。

四、建筑企业更好进行资金管理的建议

1、加强资金管理制度建设

建筑企业想要更好地进行资金管理就需要给予资金管理以更多关注，并提升其在内部综合管理体系中的地位。具体来说，进行资金管理制度建设，通过制度的确立与推行来提升资金管理的实际受重视程度，并营造一个良好的资金管理环境较为可行。例如，市某大型建筑企业在2016年年初对固有的资金管理制度进行了完善，其不仅将资金管理基本原则、一般内容、权责关系等在制度中予以了较好明确，更是以年度为单位在每年年初定期进行资金管理制度的优化性建设。得益于在制度上进行的不断完善，以及管理层的积极参与，资金管理的受重视程度得到了极大程度提升，货币资金管理更加成为了一般性财务管理活动开展中的重要内容。其它企业可以对这一做法进行借鉴，即借助资金管理制度的建设，为资金管理活动开展提供更多指导与规范，从而营造出一个更为良好的资金管理环境。

2、借助信息手段提升资金管理集中度

建筑企业在资金管理活动开展中要不断提升资金管理的集中程度，从而构建出一个更为健康的资金管理体系，驱动各个层面资金管理活动的开展。例如，某建筑企业在2017年借助财务管理信息化建设的手段，将信息技术较好地融入到了资金管理活动开展之中。该公司通过对资金管理事务进行有效分割，并确立出资金管理小组的方式，实现了自上而下进行资金管理的线性关系。与此同时，该公司会指派专人对不同建筑施工项目的资金管理事宜予以负责，从而增强了对不同层面资金管理事务的较好控制。其它建筑企业也可以将信息技术作为资金管理集中度提升的有效媒介，并通过资金管理集中程度的提升，增强企业自身在资金分配、调度与适应上的控制力，从侧面上不断提升资金管理实际有效性。

3、确立资金管理相关评价与监督机制

建筑企业需要明确出资金管理相关的评价与监督机制，从而对资金管理活动开展提供一层额外的支撑和保障。例如，某民营建筑企业便进行了资金管理评价与监督机制构建，在近两年时间里，其通过评价与监督机制的运转，累计发现了5处资金管理不足，通过对资金管理漏洞进行弥补，资金管理活动在持续开展上的状况也越发良好。建筑企业需要认识到资金管理相关评价与监督机制构建的重要性，并通过成立专门的评价与监督小组，细化出评价与监督标准的形式，对资金管理活动开展进行有效评价与监督。借助常态化的评价活动开展，企业需要更好地对资金管理进程、状况等进行感知，确保对应资金管理策略的选用更为精准。而借助不断对资金管理进行监督，企业则要不断发现资金管理中存在的问题，并将资金管理问题解决的过程作为资金管理能力提升的过程。

结束语

总之，建筑施工企业资金管理是一项需要常抓不懈的工作，应该把资金管理贯穿企业生产经营的全过程，从施工准备、工程施工、施工结算整个过程，需要解放思想，开动脑筋，提高建筑施工企业资金管理能力，降低资金使用成本，促进企业竞争能力的提高。

参考文献

[1]王朝蓉.略论建筑施工企业的资金管理[J].知识经济，2018(02).

[2]王娟.施工企业集团资金集中管理之探讨[J].财会学习，2018.