企业纳税筹划风险及其防范对策分析

(整期优先)网络出版时间:2021-02-24
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企业纳税筹划风险及其防范对策分析

关昊轩

哈尔滨东安高精管轴制造有限公司 黑龙江省哈尔滨市 150060

摘要:税务筹划在企业的财务管理中起重要作用,有效的税务筹划能够促进企业财税工作的有效进行和实现企业经济利润最大化。税务筹划基于税法的优惠政策之上,充分利用税法的优惠,选择最优方案,为企业赢得税后利润的最大化,同时能够有效规范企业的财务管理行为,促进企业财务的科学管理,从而提高企业的经营利润。

关键词:企业税务;税务筹划;财务风险;风险规避

引言

企业进行税务筹划是在国家法律允许的范围之内合理避税,对企业内部的税务工作进行统筹和规划,降低企业的纳税负担,获取更大的税后利润。会计与税收相似,企业可依据我国现行的会计准则选择适合的会计政策,同样企业的税收可依据税法,税法顺应国家的需要,在一些特殊行业和领域提供了税收优惠,这减轻了企业一定的税收负担,也是企业进行税务筹划的有效途径。企业在进行税收筹划时应该仔细研究国家最新的税收政策,结合本企业的发展情况,制定出适合本企业发展的税务筹划管理计划,促进企业稳而快的发展。

1纳税筹划风险的基本特征

1.1客观性

风险是客观存在的,是不可避免的,不以人的意志为转移的。对于纳税筹划风险而言,亦是如此,只有正确的认识到纳税筹划风险的客观性,掌握其运动和发展的规律,才能从根本上降低风险发生的概率和减少风险发生造成的损失。

1.2复杂性

纳税筹划风险存在的原因涉及到多个方面,包括纳税人自身和税务机关造成的风险;主观因素方面和客观环境方面造成的因素等等,这些风险因素都是复杂多变的,不同的风险所采取的筹划方案和对企业经营造成的影响也是不尽相同的,对于企业筹划纳税风险的防范应该落实到具体,落实到根本。

1.3潜在性

纳税筹划风险的客观性和复杂性决定了纳税风险防范的难度。纳税风险的潜在性也使得纳税人对于纳税风险的存在、发生的概率、对企业经济活动造成的影响、对企业经济利润造成的损失等等各个方面是很难做出精准的判断的,这就要求企业相关人员在管理的过程中,必须要树立预见性意识,从客观上认识到纳税风险存在的复杂性和潜在性,在具体的管理中以专业化的技术和丰富的经验对风险存在因素、风险系数进行更为科学、严谨的评估和判断,以便采取更为合理的手段加强对风险的防范、管理。

2我国企业税务筹划的现状和风险表现

2.1企业缺乏税务筹划意识,税务筹划基础弱

税务筹划工作通常运用合法避税的方法来减少企业的运营成本,纳税人制定什么样的纳税方案或是选择什么样的纳税方案都会影响到企业的利润水平,因此税务筹划工作需要专业的财税人员进行,但是有很多公司的税务筹划工作处于税务核算的基础层次,由财务人员进行,且我国大多数企业的会计核算和财务管理模式还存在不足,使得企业的税务筹划根基不稳,容易产生税务风险。

2.2企业衡量税务筹划成本收益有风险

税务筹划的方案的可行性要看成本是否小于所取得的收益,因此,进行税务筹划需要关注所取得的经济效益和消耗成本支出,对于这些成本和收益只能依靠财务人员的预估,而预估的成本和收益与实际的情况偏差大,所制定的税务筹划方案就会产生税务筹划风险。

2.3受外部经济环境及征纳双方的影响

国家会依据不同的时期发展战略调整税务政策,企业的税务筹划工作需要依据国家的税务政策进行调整,这就要求税务筹划方案具有灵活性,适应不同时期的税收政策。除此之外,法律上说税务机关与纳税人义务双方地位平等,但从博弈的角度看,税务机关是掌握主动权的一方,而纳税义务人则是受税务机关管理的一方,在权利和义务上是有不对等的关系的,纳税人所采用的税务筹划方案需要得到税务机关的认可,纳税人不能够及时依据最新的税法政策调整税务筹划方案,将会造成企业的损失,这就无形中造成了税务风险的发生。

3企业纳税筹划风险防范对策探究

3.1有效把握宏观环境的变化

为了有效防范风险,现代企业在纳税筹划过程中,要能够准确把握宏观环境的变化.首先,要根据我国宏观经济环境为企业确立明确的目标,这一目标包括短期目标和长期目标。目标确立之后,企业需进行信息搜集和整理,所搜集的信息包括企业自身的财务状况、纳税情况、国家现行的税收法律政策等,通过对这些资料进行综合整理之后,对未来国家税务环境的变化趋势进行科学判断,并确定企业未来纳税筹划的目标。其次,要熟悉国家宏观政策的变化,并根据国家政策的变化对企业目标以及工作内容进行适当调整,工作人员必须对各方面的信息资料有一个全面了解,根据国家的相关法律政策,然后结合企业的实际情况,从中找出能为企业纳税提供便利之处,进而有效缓解企业在纳税筹划活动中所面临的风险。当然,为了做好事先防范工作,企业纳税筹划工作人员必须具有高度的风险防范意识,及时发现税收政策中会给企业带来风险的相关规定,然后及时调整企业纳税筹划方案。

3.2进一步提高企业纳税筹划人员专业素养

随着时代的发展,人才在现代企业的作用不断凸显,所以,为了更好地开展纳税筹划工作,必须加强对企业相关人员的培训教育。首先,企业应该建立专门的培训机构,对企业纳税筹划工作人员进行定期培训,其中包括对新进人员的培训,培训内容包括理论教育和实务操作,而且绝不能够有所偏重,理论教育是为了更好地指导员工工作,企业工作人员必须在掌握扎实理论基础的前提下,不断提高其业务能力。而且,企业可以聘请高校教师或者企业中经验丰富的工作人员作为培训导师,在培训过程中,要注意实际案例的分析和讲解。其次,在培训结束之后,必须开展相应的考核活动,考核内容同样包括理论考核和实务考核,经过严格的考核后,针对那些成绩不合格的员工必须使其重新接受培训,如果多次考核不合格,企业可以选择进行岗位调动或者终止雇佣关系。再者,为了进一步完善企业的纳税筹划工作,企业应该注重业内高素质人才的引进,这虽然会一时间增加企业的运营成本,但是从长远的角度考虑,对企业的发展有着很大的促进作用。

3.3加强市场风险防御

具体而言,企业要根据产品的市场容量来合理调节存货量。如果企业可用资金非常充足,那么企业可以适当增加存货,但是存货量必须以上个月的产品销售量为依据,如果本月市场形势较好,可以适当增加存货,否则基本和上月持平即可,这样可以促使企业有效防范风险,进而使企业存货量保持在一个合理的水平,有效降低企业增值税税负。

3.4科学实施筹划方案

为了确保企业纳税筹划方案的有效性,企业可以釆取保守经营的方式。具体而言,如果企业产品在经济市场中出现供不应求的状态,为了避免盲目釆购而引发的增值税增加,企业如果无法对市场发展形势进行准确判断,那么可以选择继续保持常态,不要随意增加采购量,通过这种方式,则会使企业有效避免税务风险的出现,而且还不会影响企业盈利。而如果市场产品出现供大于求的状态,那么企业可以选择及时进行降价销售,这样虽然企业的利润会减少,但是企业仍然有利可图,而且还不会因市场变化而导致产品积压,不会因此而增加增值税,进而有效缓解企业税负压力。另一方面,在企业的纳税筹划活动结束之后,企业相关部门还应该对此次筹划方案的执行进行科学评价和总结,以便为企业后期开展纳税筹划活动积累经验。

4总结

总之,纳税筹划是企业对自身资产、收益的正当维护,但在筹划过程中会面临较多不确定因素,为此,软件企业要结合自身的业务在日常经营、理财过程中贯穿纳税筹划理念,权衡税收成本,根据税收政策的变化调整经营行为以获得更大的利益;同时要正视风险,并根据风险类型及其产生的原因,采取积极有效措施,从而预防和减少风险的发生。

参考文献

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